Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Ảnh hưởng của việc ghi nhận doanh thu và chi phí theo từng giai đoạn đến thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)
Trong lĩnh vực xây dựng, các công trình kéo dài vài năm thường áp dụng phương pháp ghi nhận doanh thu và chi phí theo từng giai đoạn hoàn thành (phương pháp phần trăm hoàn thành), thay vì ghi nhận toàn bộ vào cuối hợp đồng. Phương pháp này được quy định tại Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025, nhằm phản ánh đúng thực tế kinh tế của hoạt động sản xuất kinh doanh.
Cụ thể, theo Thông tư 32/2025/TT-BTC hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp, doanh thu từ hoạt động xây dựng cơ bản được ghi nhận theo tiến độ hoàn thành công trình hoặc theo từng giai đoạn nghiệm thu, dựa trên hợp đồng và chứng từ liên quan. Việc này ảnh hưởng trực tiếp đến thời điểm xác định thu nhập chịu thuế TNDN, vì thu nhập chịu thuế được tính bằng doanh thu trừ đi chi phí hợp lý được trừ trong kỳ tính thuế tương ứng. Nếu ghi nhận theo giai đoạn, doanh nghiệp sẽ phân bổ doanh thu và chi phí qua các năm, dẫn đến số thuế TNDN phải nộp thay đổi theo từng kỳ, tránh tình trạng dồn thuế lớn vào cuối dự án. Ví dụ, nếu công trình hoàn thành 30% trong năm đầu, doanh nghiệp chỉ ghi nhận 30% doanh thu và chi phí tương ứng, từ đó thu nhập chịu thuế chỉ tính trên phần này, giúp quản lý dòng tiền và giảm rủi ro thuế phát sinh đột ngột.
Ngoài ra, chi phí được trừ phải đáp ứng điều kiện tại Điều 4 Thông tư 32/2025/TT-BTC, như có hóa đơn chứng từ hợp pháp và liên quan trực tiếp đến doanh thu. Nếu ghi nhận không đúng giai đoạn, doanh nghiệp có thể bị cơ quan thuế điều chỉnh, dẫn đến truy thu thuế TNDN kèm phạt chậm nộp từ 0,03%/ngày trên số thuế chậm nộp (theo Điều 137 Luật Quản lý thuế 2019).
Yêu cầu xác nhận với cơ quan thuế
Theo các quy định hiện hành tại Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025, không có yêu cầu bắt buộc doanh nghiệp phải xin xác nhận cụ thể từ cơ quan thuế về phương pháp ghi nhận doanh thu và chi phí theo từng giai đoạn đối với các công trình xây dựng kéo dài vài năm. Doanh nghiệp tự áp dụng phương pháp phù hợp với bản chất hoạt động, miễn là tuân thủ nguyên tắc kế toán và thuế nhất quán qua các kỳ, đồng thời lưu trữ đầy đủ chứng từ để chứng minh khi quyết toán thuế.
Tuy nhiên, để đảm bảo tính chính xác và tránh tranh chấp, doanh nghiệp nên tham khảo ý kiến cơ quan thuế địa phương qua hình thức hỏi đáp chính thức (theo Điều 58 Luật Quản lý thuế 2019) nếu có trường hợp đặc thù, chẳng hạn như hợp đồng phức tạp hoặc thay đổi phương pháp ghi nhận giữa các kỳ. Việc này không phải thủ tục bắt buộc nhưng giúp giảm rủi ro bị từ chối chi phí trừ hoặc điều chỉnh thuế sau này.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng quy định về ghi nhận doanh thu và chi phí theo giai đoạn giúp doanh nghiệp tối ưu hóa nghĩa vụ thuế TNDN, tránh phạt hành chính từ 20% đến 100% số thuế gian lận (theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP), đồng thời nâng cao tính minh bạch trong báo cáo tài chính. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận