Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Thuế suất GTGT áp dụng
Theo quy định tại Luật Thuế giá trị gia tăng (GTGT) số 13/2008/QH12 được sửa đổi, bổ sung năm 2024 (Điều 9), hàng hóa gia công cho đối tác nước ngoài và xuất khẩu tại chỗ (tức là giao hàng trực tiếp cho đối tác nước ngoài tại Việt Nam để họ xuất khẩu) được áp dụng thuế suất 0% nếu đáp ứng đầy đủ điều kiện về xuất khẩu. Cụ thể, Nghị định 181/2025/NĐ-CP (Điều 14) quy định xuất khẩu tại chỗ được coi là hoạt động xuất khẩu nếu hàng hóa được chứng minh là đã rời khỏi lãnh thổ Việt Nam thông qua bên nhận hàng. Do đó, trong trường hợp của doanh nghiệp Anh/Chị, thuế suất GTGT áp dụng là 0%, không phải 10%, miễn là có hồ sơ chứng minh hàng hóa được xuất khẩu thực tế. Nếu không chứng minh được, cơ quan thuế sẽ áp dụng mức 10% theo quy định chung tại Điều 10 Luật Thuế GTGT 2024.
Hồ sơ chứng minh điều kiện áp dụng thuế suất 0%
Để áp dụng thuế suất 0%, doanh nghiệp cần lưu trữ và xuất trình hồ sơ đầy đủ theo Thông tư 69/2025/TT-BTC (Điều 15), chứng minh giao dịch là xuất khẩu tại chỗ. Các chứng từ chính bao gồm:
- Hợp đồng gia công với đối tác nước ngoài, nêu rõ nội dung gia công, số lượng hàng hóa và điều khoản giao hàng tại chỗ để xuất khẩu.
- Hóa đơn GTGT bán hàng hóa gia công với thuế suất 0%, kèm theo mô tả rõ ràng về hoạt động xuất khẩu tại chỗ.
- Chứng từ giao nhận hàng hóa, như biên bản giao hàng hoặc vận đơn nội địa, xác nhận hàng đã được giao cho đối tác nước ngoài tại Việt Nam.
- Tờ khai hải quan xuất khẩu (hoặc bản sao có xác nhận) do đối tác nước ngoài thực hiện, chứng minh hàng hóa đã được xuất khẩu ra khỏi lãnh thổ Việt Nam.
- Giấy xác nhận của đối tác nước ngoài về việc nhận hàng để xuất khẩu, hoặc các chứng từ liên quan khác như thư tín thương mại nếu cần bổ sung.
Doanh nghiệp nên lưu trữ hồ sơ ít nhất 10 năm theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019 (sửa đổi năm 2024) để phục vụ kiểm tra sau này. Nếu thiếu chứng từ, cơ quan thuế có thể truy thu thuế và phạt hành chính từ 20% đến 100% số thuế thiếu theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP (sửa đổi).
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng quy định về thuế suất 0% giúp doanh nghiệp giảm chi phí, tránh rủi ro truy thu và phạt, đồng thời đảm bảo tính minh bạch trong giao dịch quốc tế. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận