Em bị thuế gọi giải trình về khoản thu nhập từ sàn thương mại điện tử anh chị nào có kinh nghiệm về giải trình tư vấn giúp em với ạ.

Công ty luật ACC

31/03/2026

Hỏi đáp thuế

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

I. Cơ sở pháp lý và Nghĩa vụ kê khai

1. Cơ sở pháp lý

Luật Quản lý thuế 2019: Quy định quyền hạn của cơ quan thuế trong việc yêu cầu người nộp thuế giải trình và cung cấp thông tin (Điều 19, Điều 47).
Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008 và Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (các văn bản hợp nhất mới nhất).
Nghị định 125/2020/NĐ-CP: Quy định về xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn (Thay thế phần lớn các quy định xử phạt cũ tại các Nghị định trước đó).
Nghị định 91/2022/NĐ-CP: Sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định 126/2020/NĐ-CP về quản lý thuế.
Thông tư 40/2021/TT-BTC: Hướng dẫn thuế GTGT, thuế TNCN và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.

2. Ngưỡng doanh thu phải nộp thuế Cá nhân kinh doanh trên sàn TMĐT có doanh thu từ hoạt động kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở lên thì có nghĩa vụ nộp thuế GTGT và thuế TNCN.

Thuế GTGT: 1% trên doanh thu.
Thuế TNCN: 0,5% trên doanh thu. (Tổng cộng mức thuế suất là 1,5% trên doanh thu thực nhận từ sàn).

II. Hồ sơ cần chuẩn bị để giải trình

Khi nhận được thông báo yêu cầu giải trình, bạn cần chuẩn bị bộ hồ sơ "sạch" để chứng minh tính trung thực:

Dữ liệu từ sàn: Xuất file Excel báo cáo doanh thu, lịch sử đơn hàng, dòng tiền từ ví người bán trên Shopee, Lazada, TikTok Shop…
Sao kê tài khoản ngân hàng: Các tài khoản dùng để nhận tiền từ sàn hoặc thanh toán cho nhà cung cấp.
Chứng từ đầu vào: Hóa đơn mua hàng, tờ khai hải quan (nếu nhập khẩu), biên bản giao nhận hàng hóa để chứng minh nguồn gốc hàng hóa và chi phí (nếu kinh doanh theo mô hình hộ kinh doanh kê khai).
Hồ sơ giảm trừ (nếu có): Chứng từ chứng minh các khoản giảm trừ gia cảnh, đóng góp từ thiện, nhân đạo.

III. Quy trình giải trình với cơ quan thuế

Bước 1: Tiếp nhận thông báo và Đối soát dữ liệu

Kiểm tra thời hạn ghi trong văn bản yêu cầu (thường là 10 ngày làm việc).
Đối chiếu doanh thu thực tế trên sàn với số liệu cơ quan thuế đang nắm giữ (thường cơ quan thuế có dữ liệu do các sàn TMĐT cung cấp định kỳ theo Nghị định 91/2022/NĐ-CP).

Bước 2: Nộp văn bản giải trình và Làm việc trực tiếp

Soạn thảo văn bản giải trình nêu rõ: Lý do chưa kê khai (nếu có), xác định số doanh thu thực tế, các khoản chi phí liên quan.
Gửi hồ sơ qua hệ thống thuế điện tử hoặc nộp trực tiếp tại Chi cục thuế quản lý.
Trong buổi làm việc, cần trình bày logic dựa trên các bằng chứng số liệu đã chuẩn bị. Nếu có sai sót, chủ động xin tự nguyện khắc phục (nộp bổ sung) để được hưởng tình tiết giảm nhẹ theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

Bước 3: Hoàn tất nghĩa vụ thuế

Sau khi có biên bản làm việc, cơ quan thuế sẽ ra quyết định truy thu và xử phạt (nếu có).
Thực hiện nộp tiền thuế và tiền chậm nộp (mức 0,03%/ngày trên số tiền chậm nộp) vào ngân sách nhà nước theo đúng thời hạn.

IV. Lưu ý về rủi ro pháp lý

Xử phạt hành chính: Theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế có thể bị phạt từ 2 – 25 triệu đồng. Hành vi trốn thuế có thể bị phạt từ 1 đến 3 lần số thuế trốn.
Quản lý dữ liệu: Hiện nay, cơ quan thuế áp dụng AI và liên thông dữ liệu với ngân hàng. Do đó, việc không kê khai hoặc kê khai thiếu sớm muộn cũng sẽ bị phát hiện.

Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC

ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.

Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.

– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.

– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.

– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.

💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.

– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.

– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.

Việc tuân thủ giải trình giúp tránh phạt hành chính, lãi chậm nộp và rủi ro pháp lý, đồng thời xây dựng uy tín kinh doanh bền vững. Đồng thời, đảm bảo quyền lợi của cá nhân trong việc khấu trừ chi phí hợp lý. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.

Lưu ý: Nội dung trên được tổng hợp và biên soạn nhằm cung cấp thông tin tham khảo cho người đọc. Do quy định pháp luật, chính sách và dữ liệu có thể thay đổi theo thời gian, ACC không cam kết thông tin luôn chính xác hoặc cập nhật đầy đủ tại mọi thời điểm. Trường hợp cần áp dụng vào thực tế hoặc giải quyết vấn đề cụ thể, Quý khách vui lòng tham khảo ý kiến từ chuyên gia hoặc đơn vị tư vấn chuyên môn. Trường hợp phát hiện nội dung có sai sót, vui lòng phản hồi để ACC rà soát và cập nhật kịp thời.