Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Việc có cần làm công văn đề nghị giảm 50% thuế TNDN hay không
Theo quy định tại Nghị định số 92/2021/NĐ-CP ngày 26/10/2021 của Chính phủ hướng dẫn việc miễn, giảm thuế cho người dân và doanh nghiệp bị ảnh hưởng bởi dịch COVID-19 (có thể là "nghị định mới" mà Anh/Chị đề cập, với mức giảm thuế TNDN lên đến 30% hoặc các ưu đãi tương đương tùy trường hợp cụ thể), doanh nghiệp được phép tự xác định và áp dụng ưu đãi thuế nếu đáp ứng điều kiện. Tuy nhiên, nếu ưu đãi giảm 50% thuế TNDN xuất phát từ các chính sách ưu đãi đầu tư (như khu kinh tế, lĩnh vực ưu tiên), doanh nghiệp không bắt buộc phải làm công văn đề nghị riêng với cơ quan thuế để giảm thuế, mà chủ yếu dựa vào việc kê khai chính xác trong hồ sơ quyết toán thuế.
Cụ thể, theo Khoản 3 Điều 20 Thông tư số 78/2014/TT-BTC ngày 18/06/2014 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành Nghị định số 218/2013/NĐ-CP quy định và hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp (sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư số 151/2014/TT-BTC ngày 10/10/2014), doanh nghiệp tự xác định điều kiện hưởng ưu đãi thuế TNDN và kê khai vào tờ khai thuế theo mẫu quy định. Nếu doanh nghiệp không đáp ứng điều kiện ưu đãi, phải áp dụng thuế suất phổ thông 25% theo Nghị định số 122/2011/NĐ-CP ngày 27/12/2011.
Trường hợp cần điều chỉnh ưu đãi đầu tư (ví dụ: bổ sung mức giảm 50% do thay đổi dự án), doanh nghiệp có quyền đề nghị cơ quan cấp Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư (GCNĐKĐT) để điều chỉnh, nhưng không phải công văn trực tiếp với cơ quan thuế. Quy trình này được hướng dẫn tại Luật Đầu tư 2020 và các văn bản liên quan, nhằm đảm bảo tính minh bạch và tránh áp dụng sai ưu đãi.
Cơ quan thuế có tự động áp dụng giảm thuế hay không
Cơ quan thuế không tự động áp dụng giảm 50% thuế TNDN mà phải dựa trên hồ sơ kê khai của doanh nghiệp. Theo Thông tư số 78/2014/TT-BTC (sửa đổi bởi Thông tư số 151/2014/TT-BTC), doanh nghiệp chịu trách nhiệm tự xác định và kê khai ưu đãi thuế trong tờ khai quyết toán thuế TNDN hàng năm (mẫu 03/TNDN). Cơ quan thuế sẽ kiểm tra, xác minh sau khi nhận hồ sơ; nếu đủ điều kiện theo Nghị định số 92/2021/NĐ-CP hoặc các ưu đãi đầu tư, họ sẽ chấp nhận và hoàn thuế hoặc khấu trừ nếu phát hiện sai sót.
Nếu doanh nghiệp kê khai sai hoặc không chứng minh được điều kiện (ví dụ: không thuộc đối tượng miễn giảm theo Nghị định số 92/2021/NĐ-CP), cơ quan thuế có quyền truy thu thuế kèm phạt chậm nộp từ 0,03%/ngày theo Luật Quản lý thuế 2019, với mức phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng tùy mức độ vi phạm. Do đó, doanh nghiệp nên lưu trữ đầy đủ chứng từ chứng minh điều kiện ưu đãi để tránh rủi ro khi cơ quan thuế thanh tra.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Tuân thủ đúng quy định giúp doanh nghiệp tránh phạt hành chính, tối ưu hóa chi phí thuế và đảm bảo dòng tiền ổn định. Việc tự xác định ưu đãi cần được kiểm tra kỹ lưỡng để tránh truy thu sau này. Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận