Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Cơ sở pháp lý về chính sách giảm thuế TNDN cho doanh nghiệp nhỏ và vừa
Theo quy định tại Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa năm 2017, doanh nghiệp nhỏ và vừa được hưởng các chính sách hỗ trợ thuế, bao gồm giảm thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) nhằm khuyến khích phát triển. Cụ thể, Điều 16 của Luật này quy định các biện pháp hỗ trợ về thuế, phí và lệ phí, trong đó giảm thuế TNDN là một hình thức ưu đãi trực tiếp áp dụng cho đối tượng đủ điều kiện, như doanh nghiệp có quy mô nhỏ, siêu nhỏ và hoạt động trong lĩnh vực ưu tiên.
Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025 và các điều khoản liên quan đến ưu đãi thuế (như Điều 15, 16) xác định rõ các khoản giảm thuế theo chính sách hỗ trợ là hình thức miễn, giảm trực tiếp số thuế phải nộp, không được coi là khoản thu nhập phát sinh từ hoạt động kinh doanh. Do đó, khoản thuế được giảm không phải là thu nhập chịu thuế TNDN và không cần hạch toán vào tài khoản thu nhập khác trên báo cáo tài chính.
Cách hạch toán khoản giảm thuế TNDN
Trong thực tiễn kế toán, theo hướng dẫn tại Thông tư 99/2025/TT-BTC (sửa đổi, bổ sung bởi các thông tư sau, phù hợp với Luật Thuế TNDN 2025), khoản giảm thuế TNDN được ghi nhận bằng cách điều chỉnh giảm trực tiếp vào chi phí thuế TNDN hiện hành trên báo cáo kết quả kinh doanh. Cụ thể:
- Không ghi nhận khoản giảm thuế vào thu nhập khác (tài khoản 515 theo hệ thống kế toán Việt Nam), vì đây không phải là khoản lợi ích kinh tế phát sinh từ giao dịch ngoài hoạt động chính.
- Thay vào đó, doanh nghiệp chỉ cần kê khai và nộp số thuế TNDN sau khi trừ đi khoản giảm theo mức ưu đãi (ví dụ: giảm 20% hoặc 50% số thuế phải nộp tùy theo quy định cụ thể tại Nghị định hướng dẫn Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa).
- Việc này giúp đảm bảo tính chính xác của báo cáo tài chính và tránh tình trạng kê khai sai dẫn đến kiểm tra thuế sau này.
Nếu doanh nghiệp không tuân thủ đúng cách hạch toán, có thể bị cơ quan thuế điều chỉnh và phạt hành chính theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, với mức phạt từ 20% đến 100% số thuế kê khai sai, tối thiểu 2.000.000 đồng.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng quy định về hạch toán giảm thuế TNDN giúp doanh nghiệp tối ưu hóa chi phí, tránh rủi ro pháp lý và nâng cao hiệu quả quản lý tài chính. Đồng thời, điều này góp phần tận dụng tối đa các chính sách hỗ trợ từ Nhà nước, thúc đẩy sự phát triển bền vững. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty Luật ACC.
Để lại một bình luận