Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Quy định về giảm trừ gia cảnh theo pháp luật hiện hành
Giảm trừ gia cảnh là một trong những khoản giảm trừ khi tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN) từ tiền lương, tiền công, nhằm hỗ trợ người nộp thuế có hoàn cảnh gia đình khó khăn. Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân số 04/2007/QH12 (đã được sửa đổi, bổ sung bởi Luật số 26/2012/QH13 và các văn bản liên quan), mức giảm trừ gia cảnh được quy định cụ thể tại Nghị quyết số 954/2020/UBTVQH14 của Ủy ban Thường vụ Quốc hội.
Cụ thể, mức giảm trừ cho bản thân người nộp thuế là 15.500.000 đồng/tháng (tương đương 186.000.000 đồng/năm), và cho mỗi người phụ thuộc là 6.200.000 đồng/tháng. Các mức này áp dụng từ năm 2020 và vẫn hiệu lực đến năm 2024, trừ khi có văn bản mới điều chỉnh. Người phụ thuộc phải đáp ứng điều kiện theo khoản 1 Điều 19 Luật Thuế thu nhập cá nhân và Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC của Bộ Tài chính.
Áp dụng giảm trừ gia cảnh sau khi nghỉ việc tháng 9/2024
Khi người nộp thuế nghỉ việc vào tháng 9/2024, giảm trừ gia cảnh vẫn được áp dụng cho thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công trong toàn bộ năm 2024, dựa trên nguyên tắc quyết toán thuế cuối năm. Theo Điều 25 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi), tổ chức chi trả (công ty cũ) sẽ khấu trừ thuế tạm tính và giảm trừ gia cảnh hàng tháng đến thời điểm nghỉ việc (tức 9 tháng đầu năm).
Phần thu nhập từ tháng 10 đến tháng 12/2024 sẽ không có khấu trừ từ lương, nhưng nếu có thu nhập khác (như làm thêm, hợp đồng khác), cá nhân phải tự kê khai và áp dụng giảm trừ. Cuối năm, cá nhân thực hiện quyết toán thuế TNCN tại cơ quan thuế để điều chỉnh chính xác mức giảm trừ dựa trên số tháng có thu nhập thực tế và số người phụ thuộc thực có trong năm.
Khi quyết toán thuế, cá nhân cư trú được tính giảm trừ bản thân đủ 12 tháng trong năm, kể cả trường hợp chỉ có thu nhập trong một số tháng. Riêng giảm trừ đối với người phụ thuộc được tính theo số tháng thực tế phát sinh nghĩa vụ nuôi dưỡng. Trường hợp cá nhân chỉ có thu nhập tại một nơi, đã được khấu trừ thuế đầy đủ và không có số thuế phải nộp thêm hoặc đề nghị hoàn, thì không bắt buộc thực hiện quyết toán thuế theo khoản 2 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP.
Hồ sơ chứng minh người phụ thuộc để áp dụng giảm trừ
Để hưởng giảm trừ gia cảnh đầy đủ sau nghỉ việc, cá nhân cần chuẩn bị hồ sơ chứng minh người phụ thuộc khi quyết toán thuế. Các giấy tờ chính bao gồm:
- Giấy khai sinh hoặc sổ hộ khẩu chứng minh quan hệ với người phụ thuộc (con cái, cha mẹ).
- Giấy xác nhận học tập của trường (đối với con từ 18-22 tuổi đang học đại học).
- Giấy xác nhận không có thu nhập hoặc thu nhập dưới mức quy định (nếu áp dụng cho cha mẹ, vợ/chồng).
- Tờ khai đăng ký người phụ thuộc theo mẫu 20-ĐK-TNCN ban hành kèm Thông tư 111/2013/TT-BTC (sửa đổi bởi Thông tư 92/2015/TT-BTC).
Nếu hồ sơ đầy đủ, cơ quan thuế sẽ chấp nhận giảm trừ, tránh tình trạng bị loại trừ dẫn đến truy thu thuế (tiền chậm nộp 0,03%/ngày theo khoản 2 Điều 59 Luật Quản lý thuế 2019).
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ quy định về giảm trừ gia cảnh giúp tối ưu hóa nghĩa vụ thuế, tránh rủi ro truy thu hoặc phạt hành chính theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP. Đồng thời, đảm bảo quyền lợi hợp pháp cho người nộp thuế trong bối cảnh thay đổi thu nhập. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận