Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Quy định về giảm trừ gia cảnh trong thuế thu nhập cá nhân
Theo quy định tại Thông tư 111/2013/TT-BTC hướng dẫn thực hiện Luật Thuế thu nhập cá nhân, giảm trừ gia cảnh là khoản khấu trừ khỏi thu nhập chịu thuế để tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN), áp dụng cho bản thân người nộp thuế và người phụ thuộc. Việc giảm trừ này không yêu cầu đăng ký trước mỗi kỳ quyết toán năm, mà có thể khai trực tiếp trong tờ khai quyết toán thuế TNCN (mẫu 02/QTT-TNCN). Tuy nhiên, đối với người phụ thuộc, người nộp thuế cần đăng ký với cơ quan thuế để được cấp mã số thuế cho người phụ thuộc, nhằm đảm bảo tính hợp pháp và theo dõi lâu dài. Việc chỉ khai trực tiếp trong quyết toán mà không đăng ký người phụ thuộc có thể dẫn đến không được chấp nhận giảm trừ nếu cơ quan thuế kiểm tra.
Quy trình đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc
Việc đăng ký người phụ thuộc được thực hiện theo Thông tư 80/2021/TT-BTC, sử dụng mẫu số 07/ĐK-NPT-TNCN. Quy trình này áp dụng cho đăng ký lần đầu hoặc khi có thay đổi, nhằm xác định quyền giảm trừ trong suốt thời gian tính thuế. Dưới đây là các bước thực hiện:
Bước 1: Chuẩn bị và nộp hồ sơ đăng ký lần đầu
Người nộp thuế lập tờ khai đăng ký người phụ thuộc (mẫu 07/ĐK-NPT-TNCN) và gửi đến tổ chức chi trả thu nhập (nếu nộp thuế qua tổ chức) hoặc cơ quan thuế trực tiếp quản lý. Thời hạn nộp chậm nhất là trước thời hạn khai thuế hoặc trước khi nộp hồ sơ quyết toán theo Luật Quản lý thuế 2019. Đối với người phụ thuộc là anh chị em ruột, ông bà nội ngoại, cô dì chú bác, thời hạn đăng ký chậm nhất là ngày 31 tháng 12 của năm tính thuế.
Bước 2: Xử lý thay đổi thông tin
Nếu có thay đổi về số lượng người phụ thuộc (tăng hoặc giảm) hoặc thay đổi nơi làm việc trong thời gian tính giảm trừ, người nộp thuế phải thực hiện lại việc đăng ký như lần đầu. Hồ sơ thay đổi được nộp tương tự bước 1, đảm bảo cập nhật kịp thời để tránh gián đoạn giảm trừ.
Bước 3: Nộp hồ sơ chứng minh người phụ thuộc
Sau khi đăng ký lần đầu, người nộp thuế phải lập hồ sơ chứng minh (bao gồm giấy khai sinh, sổ hộ khẩu, giấy xác nhận quan hệ gia đình) và gửi đến tổ chức chi trả thu nhập hoặc cơ quan thuế nơi nộp đăng ký ban đầu. Thời hạn nộp chậm nhất là sau 03 tháng kể từ ngày đăng ký, nhằm xác thực điều kiện người phụ thuộc theo Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC (như con dưới 18 tuổi, người khuyết tật không có thu nhập).
Lưu ý rằng giảm trừ cho bản thân người nộp thuế không yêu cầu đăng ký riêng, chỉ cần khai trong quyết toán hàng năm mà không cần thủ tục bổ sung.
Mức giảm trừ gia cảnh hiện hành
Hiện nay, mức giảm trừ gia cảnh áp dụng theo Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14, cụ thể:
- Đối với bản thân người nộp thuế: 11 triệu đồng/tháng (tương đương 132 triệu đồng/năm).
- Đối với mỗi người phụ thuộc: 4,4 triệu đồng/tháng.
Từ ngày 01/01/2026, mức giảm trừ sẽ được điều chỉnh theo Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15, tăng lên:
- Đối với bản thân người nộp thuế: 15,5 triệu đồng/tháng (tương đương 186 triệu đồng/năm).
- Đối với mỗi người phụ thuộc: 6,2 triệu đồng/tháng.
Việc tuân thủ đăng ký giúp người nộp thuế tránh rủi ro bị truy thu thuế hoặc phạt hành chính theo Luật Quản lý thuế 2019 (mức phạt từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng tùy trường hợp vi phạm).
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng quy định về đăng ký và khai báo giảm trừ gia cảnh giúp tối ưu hóa nghĩa vụ thuế, tránh tranh chấp với cơ quan thuế và đảm bảo quyền lợi hợp pháp. Đồng thời, điều này góp phần minh bạch hóa thu nhập cá nhân theo hệ thống quản lý thuế hiện đại. Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận