Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Xác định giao dịch cho mượn không lãi giữa các công ty có liên kết
Giao dịch cho mượn không lãi giữa hai công ty có liên kết được hiểu là việc một công ty (bên cho mượn) cung cấp tài chính cho công ty khác (bên vay) mà không thu lãi suất, thường xảy ra giữa các doanh nghiệp có mối quan hệ sở hữu, kiểm soát hoặc ảnh hưởng lẫn nhau.
Theo quy định tại Điều 5 Thông tư số 78/2014/TT-BTC của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành Nghị định số 218/2013/NĐ-CP về thuế thu nhập doanh nghiệp (sửa đổi, bổ sung), các công ty được coi là có liên kết nếu một bên sở hữu trực tiếp hoặc gián tiếp từ 25% vốn điều lệ trở lên của bên kia, hoặc có quyền kiểm soát quản lý, hoặc cùng chịu sự chi phối từ một bên thứ ba.
Việc xác định này nhằm ngăn chặn chuyển giá, đảm bảo giao dịch tuân thủ nguyên tắc độc lập về giá cả thị trường.
Quy định về thuế thu nhập doanh nghiệp đối với giao dịch này
Trong giao dịch cho mượn không lãi giữa các công ty liên kết, cơ quan thuế có thể điều chỉnh thu nhập chịu thuế nếu giao dịch không phản ánh đúng giá thị trường.
Cụ thể, bên cho mượn sẽ bị coi là có thu nhập chịu thuế từ lãi suất thị trường (thường lấy mức lãi suất vay vốn ngân hàng trung bình tại thời điểm giao dịch, theo quy định tại Điều 68 Thông tư 78/2014/TT-BTC), dẫn đến phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) với mức thuế suất 20% theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008 (sửa đổi, bổ sung năm 2013 và các năm sau).
Bên vay cũng có thể bị điều chỉnh chi phí được trừ nếu không chứng minh được tính hợp lý. Doanh nghiệp cần lập hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết theo Điều 32 Thông tư 78/2014/TT-BTC, bao gồm:
- Phân tích chức năng, rủi ro và tài sản đóng góp của các bên.
- So sánh với giao dịch độc lập tương đương.
- Báo cáo giao dịch liên kết nếu tổng giá trị giao dịch từ 200 tỷ đồng/năm trở lên (theo Nghị định 132/2020/NĐ-CP).
Yêu cầu về hóa đơn và chứng từ
Giao dịch cho mượn không lãi phải tuân thủ nghiêm ngặt quy định về hóa đơn để làm cơ sở hạch toán kế toán và kê khai thuế. Theo Điều 4 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP của Chính phủ về hóa đơn, chứng từ (sửa đổi, bổ sung), bên cho mượn phải xuất hóa đơn GTGT (hóa đơn giá trị gia tăng) cho khoản cho mượn, ghi rõ giá trị khoản tiền, ngày giao dịch và nội dung "cho mượn không lãi". Nếu không xuất hóa đơn hoặc hóa đơn không hợp lệ, doanh nghiệp sẽ bị xử phạt theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP quy định về xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn đối với hành vi không lập hóa đơn khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ; hoặc nếu hóa đơn sai sót nội dung bắt buộc. Hóa đơn điện tử là bắt buộc từ năm 2022 theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP, giúp đảm bảo tính minh bạch và dễ dàng kiểm tra.
Rủi ro pháp lý và cách giảm thiểu
Nếu không tuân thủ, doanh nghiệp có thể bị truy thu thuế TNDN kèm phạt chậm nộp (0,03%/ngày theo Luật Quản lý thuế 2019) và xử phạt hành chính từ 20% đến 40% số thuế trốn tránh theo Nghị định 128/2020/NĐ-CP, với mức phạt cụ thể từ 1.000.000 đồng đến 50.000.000 đồng tùy mức độ vi phạm.
Để giảm thiểu rủi ro, doanh nghiệp nên ký hợp đồng cho mượn bằng văn bản theo Bộ luật Dân sự 2015 (Điều 463), ghi rõ thời hạn, giá trị và điều khoản không lãi; đồng thời lưu trữ đầy đủ chứng từ ngân hàng chuyển khoản. Tư vấn định kỳ với cơ quan thuế địa phương cũng giúp tránh tranh chấp.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ các quy định trên giúp doanh nghiệp tránh rủi ro tài chính, duy trì uy tín và tối ưu hóa chi phí thuế hợp pháp. Đồng thời, nó đảm bảo tính minh bạch trong quan hệ liên kết, góp phần vào sự phát triển bền vững của doanh nghiệp. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận