Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Nghĩa vụ nộp hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết
Theo quy định tại Nghị định số 132/2020/NĐ-CP của Chính phủ về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết (sau đây gọi tắt là Nghị định 132/2020/NĐ-CP), doanh nghiệp Việt Nam có giao dịch với công ty mẹ hoặc các bên liên kết ở nước ngoài phải thực hiện xác định giá giao dịch liên kết để đảm bảo giá giao dịch phù hợp với nguyên tắc giá thị trường độc lập (arm's length principle). Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết là tài liệu bắt buộc, bao gồm các thông tin về giao dịch, phương pháp xác định giá và phân tích so sánh. Doanh nghiệp phải lập và lưu trữ hồ sơ này hàng năm, đồng thời cung cấp cho cơ quan thuế khi có yêu cầu. Việc không tuân thủ có thể dẫn đến điều chỉnh thuế thu nhập doanh nghiệp nếu giá giao dịch bị xác định là không phù hợp.
Thời hạn nộp hồ sơ khi cơ quan thuế yêu cầu
Nghị định 132/2020/NĐ-CP tại Điều 8 và Điều 20 quy định rằng, khi cơ quan thuế yêu cầu cung cấp hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết, doanh nghiệp phải nộp đầy đủ trong thời hạn 15 ngày kể từ ngày nhận được thông báo (có thể gia hạn nếu có lý do chính đáng và được cơ quan thuế chấp thuận). Hồ sơ phải được lập bằng tiếng Việt hoặc kèm bản dịch công chứng nếu tài liệu gốc bằng tiếng nước ngoài. Nếu doanh nghiệp thuộc diện phải kê khai theo mẫu (như doanh nghiệp có doanh thu từ giao dịch liên kết từ 200 tỷ đồng trở lên), hồ sơ phải được nộp kèm tờ khai quyết toán thuế hàng năm.
Hậu quả và mức phạt nếu không nộp kịp thời
Việc không nộp hoặc nộp muộn hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết được coi là vi phạm quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết, dẫn đến xử phạt vi phạm hành chính theo Nghị định số 125/2020/NĐ-CP ngày 19 tháng 10 năm 2020 của Chính phủ quy định xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn (sau đây gọi tắt là Nghị định 125/2020/NĐ-CP), mà Nghị định 132/2020/NĐ-CP tham chiếu áp dụng. Cụ thể, mức phạt như sau:
- Nếu không lập hoặc không cung cấp hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết: Phạt từ 20.000.000 đồng đến 40.000.000 đồng (theo Khoản 3 Điều 15 Nghị định 125/2020/NĐ-CP).
- Nếu cung cấp hồ sơ không đầy đủ, không chính xác hoặc nộp muộn: Phạt từ 5.000.000 đồng đến 20.000.000 đồng, tùy theo mức độ vi phạm và thời gian chậm trễ.
Ngoài phạt hành chính, cơ quan thuế có thể áp dụng biện pháp cưỡng chế như truy thu thuế, tính tiền chậm nộp (0,03%/ngày) và điều chỉnh giá giao dịch, dẫn đến tăng nghĩa vụ thuế. Mức phạt có thể nặng hơn nếu vi phạm lặp lại hoặc gây thiệt hại lớn cho ngân sách nhà nước, nhưng không phải là "phạt nặng" theo nghĩa hình sự trừ khi có yếu tố trốn thuế cố ý.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ kịp thời các quy định trên giúp doanh nghiệp tránh rủi ro phạt hành chính, giảm thiểu điều chỉnh thuế và duy trì uy tín với cơ quan quản lý. Đồng thời, nó hỗ trợ tối ưu hóa chi phí thuế hợp pháp thông qua việc chứng minh giá giao dịch phù hợp. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận