Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Điều kiện áp dụng quy định về giao dịch liên kết
Theo quy định tại Nghị định 132/2020/NĐ-CP (quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế 2019 về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết), doanh nghiệp Việt Nam phát sinh giao dịch liên kết (như mua bán hàng hóa, dịch vụ, cho vay, chuyển nhượng vốn giữa các bên liên kết) phải tuân thủ các nghĩa vụ về xác định giá giao dịch theo nguyên tắc giá thị trường độc lập, bất kể giá trị giao dịch lớn hay nhỏ.
Tuy nhiên, mức độ bắt buộc lập hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết phụ thuộc vào ngưỡng cụ thể. Cụ thể, nếu tổng giá trị giao dịch liên kết trong năm dương lịch dưới 50 tỷ đồng và doanh thu từ hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp trong năm trước liền kề dưới 200 tỷ đồng, doanh nghiệp không bắt buộc phải lập hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết (bao gồm Master File và Local File). Thay vào đó, doanh nghiệp chỉ cần thực hiện khai báo cơ bản về giao dịch liên kết. Quy định này được hướng dẫn chi tiết tại Thông tư 80/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính, nhằm giảm gánh nặng hành chính cho các giao dịch nhỏ lẻ, nhưng vẫn đảm bảo tính minh bạch thuế.
Nghĩa vụ nộp phụ lục kèm tờ khai quyết toán thuế TNDN
Dù giá trị giao dịch liên kết nhỏ, doanh nghiệp vẫn bắt buộc phải nộp Phụ lục I về giao dịch liên kết (mẫu số 01-1/TPKK) kèm theo Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) trên hệ thống eTax. Điều này được quy định tại Điều 8 Nghị định 132/2020/NĐ-CP và Điều 4 Thông tư 80/2021/TT-BTC, áp dụng cho tất cả doanh nghiệp có bất kỳ giao dịch liên kết nào trong năm tài chính, nhằm giúp cơ quan thuế theo dõi và kiểm tra tính tuân thủ. Việc không nộp phụ lục có thể dẫn đến xử phạt vi phạm hành chính theo Luật Quản lý thuế 2019, với mức phạt từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng tùy theo mức độ vi phạm (ví dụ: không khai báo đầy đủ thông tin giao dịch).
Quy trình nộp phụ lục trên eTax
Bước 1: Chuẩn bị thông tin giao dịch liên kết
Doanh nghiệp thu thập dữ liệu về các bên liên kết (tên, địa chỉ, mối quan hệ), loại giao dịch (mua bán, dịch vụ, tài chính), giá trị giao dịch và phương pháp xác định giá (nếu áp dụng). Thông tin này phải được tổng hợp từ sổ sách kế toán và hợp đồng liên quan, đảm bảo tính chính xác theo nguyên tắc kế toán Việt Nam (VAS). Thời hạn chuẩn bị là trước ngày nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN (thường là ngày thứ 90 kể từ ngày kết thúc năm tài chính).
Bước 2: Điền và ký Phụ lục I
Sử dụng mẫu Phụ lục I (01-1/TPKK) theo Thông tư 80/2021/TT-BTC, điền đầy đủ các chỉ tiêu về tổng giá trị giao dịch, phân loại giao dịch và cam kết tuân thủ nguyên tắc giá thị trường. Người đại diện theo pháp luật ký điện tử trên Phụ lục, sau đó đính kèm vào Tờ khai quyết toán thuế TNDN (mẫu 03/TNDN). Nếu giao dịch nhỏ, chỉ cần khai báo tổng hợp mà không yêu cầu chi tiết phương pháp định giá sâu.
Bước 3: Nộp trên hệ thống eTax
Truy cập Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế (etax.gov.vn), đăng nhập bằng tài khoản thuế điện tử, chọn chức năng nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN và đính kèm Phụ lục I. Hoàn tất nộp trước thời hạn quy định tại Điều 47 Luật Quản lý thuế 2019 (ngày thứ 90 sau khi kết thúc năm tài chính). Sau khi nộp, doanh nghiệp nhận thông báo xác nhận từ hệ thống và lưu giữ biên lai điện tử để đối chiếu nếu cơ quan thuế kiểm tra.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ các quy định trên giúp doanh nghiệp tránh rủi ro bị điều chỉnh thuế, phạt chậm nộp hoặc kiểm tra sâu, đồng thời đảm bảo tính minh bạch trong hoạt động kinh doanh. Đồng thời, nó hỗ trợ doanh nghiệp xây dựng uy tín với cơ quan thuế và đối tác. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty Luật ACC.
Để lại một bình luận