Anh chị em cho em hỏi, nếu công ty có giao dịch với người thân thì thuế có kiểm tra kỹ hơn không?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, chúng tôi xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau:

1. Giao dịch với người thân có phải là giao dịch liên kết?

Theo Nghị định 132/2020/NĐ-CP, giao dịch liên kết được định nghĩa là giao dịch giữa các bên có quan hệ đặc biệt, bao gồm quan hệ gia đình như vợ chồng, cha mẹ, con cái, anh chị em ruột, hoặc các quan hệ tài chính như sở hữu vốn góp từ 25% trở lên. Nếu công ty có giao dịch với người thân, ví dụ như vay mượn, mua bán, hoặc cung cấp dịch vụ, và người thân đó thuộc một trong các mối quan hệ nêu trên, giao dịch này có thể được coi là giao dịch liên kết.

Cơ quan thuế thường kiểm tra chặt chẽ các giao dịch liên kết để đảm bảo tính minh bạch và ngăn chặn hành vi chuyển giá nhằm trốn thuế. Ví dụ, nếu công ty vay tiền từ giám đốc hoặc người thân với lãi suất không phù hợp với thị trường, cơ quan thuế có thể yêu cầu giải trình và điều chỉnh giá trị giao dịch theo giá thị trường.

2. Cơ quan thuế kiểm tra giao dịch với người thân như thế nào?

Cơ quan thuế không tự động kiểm tra kỹ hơn tất cả các giao dịch với người thân, nhưng nếu giao dịch có dấu hiệu bất thường, như số tiền lớn, tần suất giao dịch cao, hoặc giá trị giao dịch không phù hợp với giá thị trường, cơ quan thuế có thể tiến hành kiểm tra. Theo Điều 50 Luật Quản lý thuế, cơ quan thuế có quyền ấn định thuế nếu phát hiện hành vi vi phạm, như kê khai giá trị giao dịch thấp hơn thực tế để giảm nghĩa vụ thuế.

Ngoài ra, nếu công ty sử dụng tài khoản cá nhân của người thân để thực hiện các giao dịch kinh doanh, cơ quan thuế có thể yêu cầu giải trình nguồn gốc và bản chất của các khoản tiền. Để tránh rủi ro, công ty cần tách bạch rõ ràng giữa tài khoản kinh doanh và tài khoản cá nhân, đồng thời lưu giữ đầy đủ chứng từ như hợp đồng, hóa đơn, hoặc giấy ủy quyền để chứng minh tính hợp pháp của giao dịch.

3. Nghĩa vụ thuế liên quan đến giao dịch với người thân

Tùy thuộc vào bản chất giao dịch, nghĩa vụ thuế có thể bao gồm:

• Thuế thu nhập cá nhân (TNCN): Nếu giao dịch phát sinh thu nhập cho người thân, ví dụ như lãi từ khoản vay hoặc phí dịch vụ, người thân có thể phải nộp thuế TNCN. Tuy nhiên, theo Khoản 4 Điều 4 Luật Thuế TNCN 2007, thu nhập từ quà tặng hoặc chuyển nhượng giữa các thành viên gia đình (như vợ chồng, cha mẹ với con, anh chị em ruột) được miễn thuế TNCN, trừ trường hợp liên quan đến bất động sản.
  
• Thuế giá trị gia tăng (GTGT): Nếu công ty kinh doanh hàng hóa hoặc dịch vụ với người thân và doanh thu vượt 100 triệu đồng/năm, công ty có thể phải nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ hoặc tỷ lệ % trên doanh thu, tùy thuộc vào hình thức kinh doanh.
  
• Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN): Các chi phí phát sinh từ giao dịch với người thân cần được chứng minh là hợp lý và hợp pháp để được tính vào chi phí khấu trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN. Nếu cơ quan thuế phát hiện chi phí không hợp lý, như trả phí dịch vụ cao hơn giá thị trường, khoản chi phí này có thể bị loại bỏ.
  

Để đảm bảo tuân thủ, công ty cần chuẩn bị đầy đủ hồ sơ, bao gồm hợp đồng, hóa đơn, và các chứng từ liên quan, đồng thời kê khai thuế trung thực theo quy định.

4. Làm thế nào để giảm thiểu rủi ro khi giao dịch với người thân?

Để tránh bị cơ quan thuế kiểm tra kỹ lưỡng hoặc truy thu thuế, công ty nên thực hiện các biện pháp sau:

• Minh bạch giao dịch: Sử dụng tài khoản ngân hàng riêng biệt cho mục đích kinh doanh và cá nhân. Điều này giúp cơ quan thuế dễ dàng xác định bản chất của các khoản tiền.
  
• Lưu giữ chứng từ: Luôn giữ lại hợp đồng, hóa đơn, biên bản giao nhận, hoặc các giấy tờ chứng minh nguồn gốc và mục đích của giao dịch. Ví dụ, nếu công ty vay tiền từ người thân, cần có hợp đồng vay rõ ràng, nêu cụ thể lãi suất (nếu có) và thời hạn trả nợ.
  
• Tuân thủ giá thị trường: Đảm bảo giá trị giao dịch (như giá bán, lãi suất vay, hoặc phí dịch vụ) phù hợp với giá thị trường để tránh bị cơ quan thuế điều chỉnh.
  
• Tư vấn pháp lý và thuế: Tham khảo ý kiến của các chuyên gia pháp lý hoặc kế toán để đảm bảo giao dịch được thực hiện đúng quy định và tối ưu hóa nghĩa vụ thuế.
  

Việc chuẩn bị kỹ lưỡng và tuân thủ pháp luật sẽ giúp công ty tránh được các rủi ro pháp lý và tài chính khi giao dịch với người thân.

Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ!