Thưa luật sư, em là giáo viên có đi dạy thêm tại các trung tâm ngoại ngữ và mỗi lần nhận lương họ đều trừ 10% thuế thu nhập, nhưng tổng thu nhập cả năm của em sau khi trừ gia cảnh thì vẫn chưa đến mức phải nộp thuế, vậy em muốn làm thủ tục hoàn lại số tiền thuế đã nộp thừa đó thì phải ra chi cục thuế nơi em cư trú hay nơi trung tâm ngoại ngữ đặt trụ sở, và nếu em mất hết chứng từ khấu trừ thuế thì có cách nào tra cứu online để làm hồ sơ hoàn thuế không ạ?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Nơi nộp thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân

Theo quy định tại Điều 27 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung) và Điều 48 Thông tư 111/2013/TT-BTC, cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công (bao gồm thu nhập từ dạy thêm tại trung tâm ngoại ngữ) được khấu trừ thuế tại nguồn bởi tổ chức trả thu nhập. Nếu tổng thu nhập cả năm sau khi trừ các khoản giảm trừ gia cảnh (như giảm trừ cho bản thân 11 triệu đồng/năm và cho người phụ thuộc 4,4 triệu đồng/người/năm theo Điều 19 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, sửa đổi) chưa đạt mức phải nộp thuế (dưới 10 triệu đồng/năm theo ngưỡng cơ bản), cá nhân có quyền yêu cầu hoàn thuế nộp thừa. Thủ tục hoàn thuế được thực hiện tại Chi cục Thuế nơi cá nhân cư trú (tức nơi đăng ký hộ khẩu thường trú hoặc tạm trú theo quy định tại Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007). Không nộp tại Chi cục Thuế nơi trung tâm ngoại ngữ đặt trụ sở, vì cơ quan thuế quản lý trực tiếp thu nhập của cá nhân cư trú là nơi cư trú, nhằm đảm bảo tính thống nhất trong quản lý quyết toán thuế hàng năm.

Xử lý chứng từ khấu trừ thuế và tra cứu online

Xem thêm: Mọi người cho mình hỏi là nếu mình nhận được tiền bồi thường bảo hiểm nhân thọ do gặp tai nạn hoặc bệnh tật thì khoản tiền này có phải nộp thuế thu nhập cá nhân không, vì mình thấy đây là số tiền để bù đắp tổn thất sức khỏe chứ không phải là khoản thu nhập sinh lời?

Nếu mất chứng từ khấu trừ thuế (thường là Phiếu khấu trừ thuế thu nhập cá nhân theo mẫu 14A ban hành kèm Thông tư 111/2013/TT-BTC), cá nhân không thể hoàn toàn loại trừ khả năng làm hồ sơ hoàn thuế, nhưng cần bổ sung các biện pháp thay thế để chứng minh thu nhập và số thuế đã khấu trừ. Theo Điều 50 Thông tư 111/2013/TT-BTC, tổ chức trả thu nhập (trung tâm ngoại ngữ) có trách nhiệm cấp lại chứng từ nếu cá nhân yêu cầu bằng văn bản. Đồng thời, cá nhân có thể tra cứu thông tin online qua hệ thống quản lý thuế điện tử của Tổng cục Thuế để hỗ trợ lập hồ sơ.

Bước 1: Yêu cầu cấp lại chứng từ từ trung tâm ngoại ngữ

Gửi văn bản yêu cầu chính thức đến trung tâm (nêu rõ thời gian làm việc, số tiền thu nhập và thuế khấu trừ), kèm theo thông tin cá nhân như mã số thuế (nếu có). Trung tâm phải cung cấp lại trong vòng 10 ngày làm việc theo quy định tại Điều 50 Thông tư 111/2013/TT-BTC. Nếu trung tâm từ chối, cá nhân có thể khiếu nại lên Chi cục Thuế quản lý trung tâm để yêu cầu hỗ trợ xác nhận.

Bước 2: Tra cứu online thông tin thuế qua Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế

Truy cập website etax.thue.gdt.gov.vn hoặc ứng dụng eTax Mobile, đăng ký tài khoản cá nhân bằng mã số thuế (nếu chưa có, đăng ký tại Chi cục Thuế nơi cư trú). Sau khi đăng nhập, chọn mục "Tra cứu thông tin người nộp thuế" hoặc "Quyết toán thuế thu nhập cá nhân" để xem dữ liệu khấu trừ thuế từ các tổ chức trả thu nhập (dữ liệu được tổng hợp từ hệ thống của cơ quan thuế). In kết quả tra cứu làm tài liệu hỗ trợ hồ sơ, thay thế chứng từ gốc nếu cần. Lưu ý, tra cứu chỉ khả dụng nếu trung tâm đã kê khai điện tử đúng hạn theo Thông tư 111/2013/TT-BTC.

Xem thêm: Mọi người ơi cho mình hỏi về việc hoàn thuế thu nhập cá nhân với, mình kiểm tra trên hệ thống Etax Mobile thì thấy số thuế nộp thừa của mình từ năm 2022 đến nay là hơn 15 triệu đồng, tuy nhiên khi mình thực hiện lệnh quyết toán để xin hoàn tiền về tài khoản ngân hàng thì hệ thống cứ báo lỗi "mã số thuế chưa được cập nhật căn cước công dân", liệu mình có phải ra trực tiếp chi cục thuế để xếp hàng chờ đợi sửa thông tin hay có cách nào xử lý online nhanh hơn không ạ?

Bước 3: Lập và nộp hồ sơ hoàn thuế tại Chi cục Thuế nơi cư trú

Chuẩn bị hồ sơ theo Điều 48 Thông tư 111/2013/TT-BTC, bao gồm:

• Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân (mẫu 02/QTT-TNCN).
• Bản sao chứng từ khấu trừ thuế (hoặc tài liệu tra cứu online nếu mất gốc).
• Giấy tờ chứng minh giảm trừ gia cảnh (như giấy khai sinh người phụ thuộc).
• Bản sao CMND/CCCD và sổ hộ khẩu.

Nộp hồ sơ trực tiếp hoặc qua đường bưu điện trước ngày 90 sau khi kết thúc năm dương lịch (thường đến 30/4 năm sau). Cơ quan thuế sẽ kiểm tra và hoàn tiền trong vòng 40 ngày nếu hồ sơ hợp lệ, chuyển khoản vào tài khoản ngân hàng của cá nhân.

Việc tuân thủ thủ tục hoàn thuế giúp cá nhân tránh thất thoát quyền lợi tài chính hợp pháp, đồng thời đảm bảo tuân thủ nghĩa vụ thuế theo pháp luật. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.