Em đang làm hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân cho 3 năm liên tiếp vì trước giờ em lười không đi làm, giờ dồn lại một lúc thấy số tiền cũng khá nhiều, em nghe nói là mình có thể gộp cả 3 năm vào một bộ hồ sơ nộp một lần có đúng không hay phải tách riêng từng năm tài chính ra từng tờ khai và từng bộ chứng từ khác nhau để nộp cho từng thời điểm tương ứng thì cơ quan thuế mới phê duyệt ạ?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Quy định về hoàn thuế thu nhập cá nhân cho nhiều năm

Theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019 (cụ thể Điều 60 về hoàn thuế), người nộp thuế có quyền yêu cầu hoàn số thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đã nộp thừa nếu đáp ứng điều kiện như số thuế nộp thừa từ 50.000 đồng trở lên và có chứng từ chứng minh thu nhập, khấu trừ. Tuy nhiên, việc hoàn thuế phải tuân thủ nguyên tắc tính thuế theo từng kỳ tính thuế là năm tài chính (từ 1/1 đến 31/12), không được gộp chung các năm vào một bộ hồ sơ duy nhất. Điều này nhằm đảm bảo tính chính xác, minh bạch và dễ dàng kiểm tra của cơ quan thuế.

Yêu cầu về hồ sơ và tờ khai

Xem thêm: Thưa luật sư, công ty tôi là doanh nghiệp công nghệ cao đang trong thời gian hưởng ưu đãi miễn thuế TNDN 4 năm và giảm 50% trong 9 năm tiếp theo, tuy nhiên năm nay chúng tôi có một khoản thu nhập từ việc thanh lý tài sản cố định (xe ô tô cũ), vậy khoản thu nhập từ thanh lý tài sản này có được hưởng ưu đãi thuế như hoạt động sản xuất kinh doanh chính không hay phải tách riêng ra để nộp thuế theo mức 20% thông thường?

Theo Thông tư 80/2021/TT-BTC (hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế 2019, cụ thể Phụ lục về mẫu tờ khai), Anh/Chị phải tách riêng từng năm tài chính để lập tờ khai và chuẩn bị chứng từ, không thể gộp 3 năm vào một bộ hồ sơ. Cơ quan thuế chỉ phê duyệt khi hồ sơ được phân loại rõ ràng theo từng kỳ, tránh nhầm lẫn trong việc xác định số thuế nộp thừa và thời hạn kê khai (thường là 10 năm kể từ ngày hết hạn nộp thuế của kỳ đó). Nếu gộp chung, hồ sơ có thể bị từ chối hoặc yêu cầu bổ sung, dẫn đến chậm trễ.

• Tờ khai thuế TNCN mẫu 02/QTT-TNCN (cho quyết toán thuế năm) phải lập riêng cho từng năm (ví dụ: năm 2021, 2022, 2023).
• Chứng từ khấu trừ thuế và thu nhập (như biên lai khấu trừ từ người trả thu nhập, sao kê ngân hàng) phải gắn với từng năm cụ thể, không trộn lẫn.
• Giấy đề nghị hoàn thuế (mẫu 01/ĐNHT) cũng cần nộp riêng hoặc kèm theo từng bộ tờ khai năm, tùy theo hướng dẫn của cơ quan thuế địa phương.

Quy trình nộp hồ sơ hoàn thuế cho nhiều năm

Việc nộp hồ sơ cho 3 năm liên tiếp có thể thực hiện cùng lúc tại một cơ quan thuế quản lý trực tiếp (nơi cư trú hoặc nơi có thu nhập), nhưng phải theo từng bộ hồ sơ riêng biệt để đảm bảo phê duyệt. Thời hạn nộp là trước ngày 90 ngày kể từ ngày phát sinh số thuế nộp thừa, nhưng với các năm trước, Anh/Chị vẫn có thể nộp muộn nếu trong thời hiệu 10 năm theo Điều 111 Luật Quản lý thuế 2019. Nếu chậm nộp, có thể bị phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng tùy mức độ (theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP).

Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ từng năm

Thu thập và sắp xếp chứng từ thu nhập, khấu trừ thuế cho từng năm riêng biệt (ví dụ: năm 2021 một bộ, năm 2022 một bộ). Lập tờ khai 02/QTT-TNCN cho mỗi năm trên hệ thống iHTKK hoặc eTax, tính toán số thuế nộp thừa chính xác dựa trên thu nhập thực tế và các khoản giảm trừ (gia cảnh, từ thiện). Kiểm tra lại để tránh sai sót, vì cơ quan thuế sẽ kiểm tra chéo dữ liệu từ người trả thu nhập.

Bước 2: Nộp hồ sơ tại cơ quan thuế

Xem thêm: Tình huống của em hơi trắc trở, em làm quyết toán thuế TNCN năm 2024 và được hoàn 8 triệu, tiền đã về tài khoản rồi nhưng đến nay em mới phát hiện ra là mình khai thiếu một khoản thu nhập vãng lai 20 triệu ở một công ty khác, em muốn hỏi là nếu em chủ động làm tờ khai bổ sung và nộp thêm thuế thì em có bị phạt nặng không, vì thực tế là em đã nhận tiền hoàn thuế của nhà nước rồi mới phát hiện ra sai sót, em sợ bị khép vào tội gian lận thuế thì khổ?

Nộp trực tiếp hoặc trực tuyến qua Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế (etax.thue.gdt.gov.vn) cho từng bộ hồ sơ năm. Nếu nộp cùng lúc, ghi rõ "Hồ sơ hoàn thuế năm 2021", "năm 2022", v.v. trong đơn đề nghị để phân loại. Cơ quan thuế sẽ tiếp nhận và cấp giấy biên nhận riêng cho từng bộ, thời gian xử lý khoảng 10-40 ngày làm việc theo Điều 61 Luật Quản lý thuế 2019.

Bước 3: Theo dõi và nhận hoàn thuế

Theo dõi tiến trình qua tài khoản eTax hoặc liên hệ cơ quan thuế. Nếu được phê duyệt, số tiền hoàn sẽ được chuyển khoản vào tài khoản ngân hàng đã đăng ký trong vòng 40 ngày (hoặc 60 ngày nếu kiểm tra phức tạp). Nếu bị từ chối, Anh/Chị có quyền khiếu nại theo quy định tại Chương IX Luật Quản lý thuế 2019.

Tuân thủ việc tách riêng hồ sơ từng năm giúp đảm bảo quy trình hoàn thuế diễn ra suôn sẻ, tránh phạt chậm nộp và tối ưu hóa quyền lợi hoàn tiền nhanh chóng. Việc kê khai đầy đủ cũng góp phần tuân thủ nghĩa vụ công dân, giảm rủi ro kiểm tra sau. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.