Em đang định góp vốn vào một công ty bằng tài sản là xe ô tô cá nhân của em, xin hỏi khi em chuyển quyền sở hữu chiếc xe này sang cho công ty dưới dạng góp vốn thì em có phải nộp lệ phí trước bạ một lần nữa không và công ty có được hạch toán giá trị xe này vào tài sản cố định để khấu hao thuế không?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Về việc nộp lệ phí trước bạ khi chuyển quyền sở hữu xe ô tô để góp vốn

Khi cá nhân chuyển quyền sở hữu xe ô tô cá nhân sang công ty dưới dạng góp vốn, việc này được coi là hình thức chuyển giao tài sản để thành lập hoặc tăng vốn điều lệ doanh nghiệp. Theo quy định tại khoản 4 Điều 9 Nghị định 10/2022/NĐ-CP ngày 15/01/2022 của Chính phủ quy định về lệ phí trước bạ, tài sản là phương tiện đi lại (bao gồm xe ô tô) do cá nhân chuyển giao cho doanh nghiệp để góp vốn thành lập hoặc góp vốn tăng vốn điều lệ sẽ được miễn lệ phí trước bạ. Do đó, Anh/Chị không phải nộp lệ phí trước bạ một lần nữa cho chiếc xe này.

Xem thêm: Có ai biết cách tra cứu lịch sử nộp thuế của mình không, em nhớ là năm 2022 em có đi làm một chỗ và bị trừ thuế nhưng giờ em không nhớ chính xác số tiền là bao nhiêu để điền vào hồ sơ hoàn thuế của những năm cũ, trên hệ thống Thuế điện tử có chỗ nào hiển thị chi tiết từng lần công ty nộp tiền thuế cho mình không ạ?

Tuy nhiên, để được miễn, cần đảm bảo thủ tục chuyển quyền sở hữu được thực hiện đúng quy định tại Thông tư 79/2024/TT-BCA ngày 15/07/2024 của Bộ Công an quy định về đăng ký, cấp, thu hồi đăng ký, biển số phương tiện giao thông cơ giới đường bộ, và Luật Đường bộ 2024 (có hiệu lực từ ngày 01/01/2025). Cụ thể, công ty phải đăng ký sang tên xe tại cơ quan đăng ký xe đường bộ (Cơ quan Cảnh sát giao thông) trong thời hạn 30 ngày kể từ ngày góp vốn hoàn tất, kèm theo hồ sơ chứng minh việc góp vốn (như biên bản họp góp vốn, điều lệ công ty sửa đổi). Nếu không tuân thủ, có thể bị xử phạt vi phạm hành chính theo Nghị định 100/2019/NĐ-CP (sửa đổi, bổ sung), với mức phạt từ 2.000.000 đồng đến 4.000.000 đồng đối với cá nhân chậm đăng ký sang tên.

Về việc hạch toán giá trị xe ô tô vào tài sản cố định để khấu hao thuế

Công ty hoàn toàn được phép hạch toán giá trị xe ô tô nhận góp vốn vào tài sản cố định (TSCĐ) hữu hình để tính khấu hao thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN). Theo quy định tại Điều 102 Luật Doanh nghiệp 2020 và Thông tư 13/2022/TT-BTC ngày 15/02/2022 của Bộ Tài chính hướng dẫn một số nội dung về quản lý, sử dụng tài sản công (áp dụng tương tự cho doanh nghiệp), giá trị TSCĐ được ghi nhận ban đầu là giá trị góp vốn theo thỏa thuận giữa các thành viên/cổ đông, nhưng phải đảm bảo phù hợp với giá thị trường tại thời điểm góp vốn (có thể định giá độc lập nếu cần).

Xem thêm: Gia đình tôi đang kinh doanh tạp hóa theo mô hình hộ cá thể từ năm 2022, trước đây chỉ bán trực tiếp cho người dân quanh khu vực nên không xuất hóa đơn, nhưng từ đầu năm nay có thêm khách là công ty yêu cầu hóa đơn đầu ra, trong khi đầu vào nhiều mặt hàng lấy từ chợ đầu mối không có hóa đơn, vậy trường hợp này khi cơ quan thuế kiểm tra thì phần doanh thu xuất hóa đơn có bị áp thuế khác không và có bị truy ngược các kỳ trước hay không?

Về khấu hao, theo Điều 13 Thông tư 45/2013/TT-BTC (sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 147/2016/TT-BTC), xe ô tô thuộc loại TSCĐ có thời gian sử dụng hữu ích từ 6-10 năm, với mức khấu hao theo phương pháp đường thẳng (tỷ lệ khấu hao hàng năm khoảng 10-16,67%). Chi phí khấu hao này được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 202. Lưu ý, công ty cần lập sổ TSCĐ và theo dõi khấu hao theo quy định kế toán Việt Nam (VAS 03), đồng thời lưu trữ chứng từ góp vốn để cơ quan thuế kiểm tra khi quyết toán.

Việc tuân thủ các quy định trên giúp tránh rủi ro pháp lý, tối ưu hóa chi phí thuế và đảm bảo tính minh bạch trong quản lý tài sản doanh nghiệp. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.