Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Phát sinh thu nhập chịu thuế TNCN từ việc góp vốn bằng quyền sử dụng đất
Việc góp vốn vào công ty mới thành lập bằng quyền sử dụng đất (QSDĐ) được coi là hành vi chuyển nhượng QSDĐ, dẫn đến phát sinh thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Theo quy định tại Điều 3, khoản 2, điểm d Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung), thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản (bao gồm QSDĐ) là đối tượng chịu thuế TNCN. Nghị định 65/2013/NĐ-CP (quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật Thuế thu nhập cá nhân) tại Điều 4 cũng xác nhận rằng, khi cá nhân chuyển nhượng QSDĐ dưới hình thức góp vốn, thu nhập này phải chịu thuế theo mức 2% trên giá chuyển nhượng (không phân biệt có lợi nhuận hay không). Do đó, phần vốn góp bằng QSDĐ không được miễn thuế mà phải kê khai đầy đủ.
Thời điểm kê khai và nộp thuế TNCN
Thuế TNCN phát sinh ngay tại thời điểm chuyển quyền sở hữu QSDĐ cho công ty, tức là khi hoàn tất thủ tục góp vốn và đăng ký quyền sở hữu mới cho công ty. Theo Điều 11 Nghị định 65/2013/NĐ-CP, thời điểm xác định thu nhập chịu thuế là thời điểm chuyển quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng tài sản. Cá nhân góp vốn phải kê khai và nộp thuế trước khi cơ quan nhà nước có thẩm quyền hoàn tất thủ tục chuyển quyền (ví dụ: trước khi cấp Giấy chứng nhận QSDĐ mới cho công ty). Nếu không kê khai ngay, cá nhân có thể bị phạt chậm nộp theo quy định tại Nghị định 125/2020/NĐ-CP, với mức phạt từ 0,03%/ngày trên số tiền chậm nộp, tối thiểu 2.000.000 đồng.
Quy trình kê khai thuế TNCN
Bước 1: Xác định giá chuyển nhượng
Giá chuyển nhượng QSDĐ được xác định theo giá ghi trong hợp đồng góp vốn hoặc giá thị trường tại thời điểm góp vốn, theo Điều 5 Nghị định 65/2013/NĐ-CP. Nếu giá theo hợp đồng thấp hơn bảng giá đất do UBND tỉnh ban hành, cơ quan thuế sẽ áp dụng bảng giá đất để tính thuế nhằm tránh trốn thuế. Cá nhân cần chuẩn bị hợp đồng góp vốn và các tài liệu chứng minh giá trị đất.
Bước 2: Tính toán số thuế phải nộp
Thuế TNCN được tính bằng 2% trên giá chuyển nhượng QSDĐ, không khấu trừ chi phí (trừ trường hợp đặc biệt theo quy định). Ví dụ, nếu giá chuyển nhượng là 5 tỷ đồng, số thuế phải nộp là 100.000.000 đồng. Công thức: Thuế TNCN = Giá chuyển nhượng x 2%. Nếu có nhiều bên góp vốn, mỗi cá nhân kê khai phần tương ứng.
Bước 3: Nộp hồ sơ kê khai
Hồ sơ kê khai bao gồm:
- Tờ khai thuế TNCN mẫu 02/TNCN (theo Thông tư 92/2015/TT-BTC).
- Hợp đồng góp vốn và biên bản họp thành lập công ty.
- Giấy chứng nhận QSDĐ gốc.
- Chứng từ chứng minh giá chuyển nhượng (nếu có).
Hồ sơ được nộp tại Chi cục Thuế nơi cá nhân cư trú hoặc nơi có QSDĐ, trong thời hạn 10 ngày kể từ ngày phát sinh thu nhập (theo Điều 13 Nghị định 65/2013/NĐ-CP). Có thể nộp trực tuyến qua hệ thống iHTKK của Tổng cục Thuế.
Bước 4: Nộp thuế và nhận xác nhận
Sau khi nộp hồ sơ, cơ quan thuế sẽ xác nhận và cấp biên lai nộp thuế. Số thuế phải nộp trong vòng 10 ngày kể từ ngày kê khai. Sau đó, sử dụng biên lai này để hoàn tất thủ tục chuyển quyền QSDĐ tại Văn phòng đăng ký đất đai.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Tuân thủ quy định kê khai thuế TNCN giúp tránh các rủi ro pháp lý, phạt hành chính và đảm bảo tính hợp pháp của giao dịch góp vốn, từ đó bảo vệ quyền lợi lâu dài của cá nhân và công ty. Việc thực hiện đúng thời điểm sẽ hỗ trợ quá trình thành lập doanh nghiệp diễn ra suôn sẻ. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận