Nói thật là mình đang rất rối vì trong năm có 2 nguồn thu nhập chính và 1 khoản thù lao nhỏ lẻ bị khấu trừ 10%, khi cộng tổng lại thì phần đã nộp vượt khá nhiều so với nghĩa vụ thực tế, vậy toàn bộ khoản chênh lệch đó có được hoàn một lần không ạ?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Khái niệm hoàn thuế thu nhập cá nhân đối với nhiều nguồn thu nhập

Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung), thu nhập từ tiền lương, tiền công bao gồm các khoản từ hai nguồn lương và một khoản thù lao một lần đều thuộc đối tượng chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Hoàn thuế một lần ở đây được hiểu là việc quyết toán thuế TNCN hàng năm, cho phép cá nhân nhận lại số thuế đã khấu trừ tại nguồn nếu tổng thu nhập sau khi trừ các khoản giảm trừ gia cảnh và các khoản miễn thuế vượt quá mức khấu trừ thực tế. Việc này áp dụng khi cá nhân có thu nhập từ hai nơi làm việc (hai nguồn lương) và thêm một khoản thù lao một lần, miễn là tổng thu nhập không vượt ngưỡng chịu thuế hoặc có số thuế nộp thừa. Cụ thể, nếu tổng thu nhập từ các nguồn này sau khi áp dụng giảm trừ (11 triệu đồng/tháng cho bản thân và 4,4 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc) dẫn đến số thuế âm hoặc thừa, cá nhân có quyền yêu cầu hoàn thuế một lần qua quyết toán.

Điều kiện để được hoàn thuế một lần

Để được hoàn thuế TNCN từ hai nguồn lương và một khoản thù lao một lần, cá nhân cần đáp ứng các điều kiện sau theo Nghị định 65/2013/NĐ-CP (quy định chi tiết thi hành Luật Thuế TNCN):

• Tổng thu nhập chịu thuế từ tất cả các nguồn (lương từ hai nơi và thù lao một lần) phải được kê khai đầy đủ, không che giấu.
• Số thuế đã khấu trừ tại nguồn từ các tổ chức chi trả (hai đơn vị trả lương và đơn vị trả thù lao) lớn hơn số thuế phải nộp thực tế sau khi tính giảm trừ.
• Cá nhân cư trú tại Việt Nam, có thu nhập từ tiền lương, tiền công trên 10 triệu đồng/tháng hoặc có thu nhập từ hai nơi trở lên, bắt buộc phải quyết toán thuế (theo Điều 8 Thông tư 111/2013/TT-BTC).
• Không áp dụng nếu thu nhập từ thù lao một lần thuộc diện miễn thuế (như quà tặng, thừa kế theo quy định tại Điều 4 Luật Thuế TNCN). Nếu đủ điều kiện, hoàn thuế có thể lên đến toàn bộ số thừa, không giới hạn mức tối đa, nhưng phải thực hiện trong thời hạn quyết toán (từ ngày 1/1 đến 30/4 năm sau).

Quy trình quyết toán và hoàn thuế

Việc hoàn thuế một lần được thực hiện thông qua quy trình quyết toán thuế TNCN hàng năm tại cơ quan thuế địa phương, theo hướng dẫn tại Thông tư 92/2015/TT-BTC (sửa đổi, bổ sung quy định về quyết toán thuế). Quy trình bao gồm các bước sau:

Bước 1: Thu thập và kiểm tra chứng từ khấu trừ thuế

Cá nhân cần tổng hợp tất cả chứng từ khấu trừ thuế TNCN từ hai đơn vị trả lương (mẫu 14/NTNN hoặc chứng từ điện tử) và chứng từ từ đơn vị trả thù lao một lần. Kiểm tra tính chính xác của các khoản thu nhập, số thuế đã khấu trừ (thường 10% cho thu nhập trên 10 triệu đồng/tháng đối với lương, và 10% cho thù lao một lần nếu trên 2 triệu đồng/lần). Bước này giúp xác định số thuế thừa tiềm năng, tránh sai sót khi kê khai. Thời gian thực hiện nên hoàn thành trước ngày 31/3 để chuẩn bị hồ sơ.

Bước 2: Kê khai tờ khai quyết toán thuế

Sử dụng mẫu 02/QTT-TNCN (theo Thông tư 80/2021/TT-BTC) để kê khai tổng thu nhập từ hai nguồn lương và thù lao một lần, tính toán giảm trừ gia cảnh (11 triệu đồng/tháng cho bản thân, cộng thêm cho người phụ thuộc). Nộp tờ khai trực tuyến qua hệ thống eTax của Tổng cục Thuế hoặc trực tiếp tại Chi cục Thuế nơi cư trú. Nếu số thuế tính toán thấp hơn số đã khấu trừ, hệ thống sẽ tự động ghi nhận yêu cầu hoàn thuế. Bước này phải hoàn thành trước ngày 30/4 năm sau năm phát sinh thu nhập.

Bước 3: Nộp hồ sơ và theo dõi hoàn thuế

Sau khi nộp tờ khai, cơ quan thuế sẽ kiểm tra trong vòng 10-40 ngày (tùy trường hợp). Nếu đủ điều kiện, số tiền hoàn thuế sẽ được chuyển khoản vào tài khoản ngân hàng của cá nhân trong vòng 40 ngày kể từ ngày nhận hồ sơ hợp lệ (theo Điều 25 Nghị định 126/2020/NĐ-CP). Nếu có sai sót, cá nhân có quyền khiếu nại. Hồ sơ cần thiết bao gồm:

• Tờ khai quyết toán thuế TNCN (mẫu 02/QTT-TNCN).
• Bản sao chứng từ khấu trừ thuế từ các đơn vị chi trả.
• Giấy tờ chứng minh giảm trừ gia cảnh (nếu có người phụ thuộc, như giấy khai sinh).
• Bản sao CMND/CCCD hoặc hộ chiếu.

Việc tuân thủ quy trình này giúp cá nhân tránh phạt chậm nộp quyết toán (từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP) và nhận lại khoản tiền hoàn thuế kịp thời, tối ưu hóa tài chính cá nhân.

Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.