Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, chúng tôi xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau:
1. Cơ sở pháp lý về khai bổ sung thuế thu nhập cá nhân
Việc khai bổ sung hồ sơ khai thuế thu nhập cá nhân (TNCN) được quy định tại Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, được sửa đổi, bổ sung bởi Luật số 56/2024/QH15, cùng các văn bản hướng dẫn như Nghị định 126/2020/NĐ-CP và Thông tư 80/2021/TT-BTC (sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 40/2025/TT-BTC). Theo khoản 1, khoản 2, khoản 3 Điều 47 Luật Quản lý thuế 2019, người nộp thuế có quyền khai bổ sung hồ sơ khai thuế nếu phát hiện sai sót trong vòng 10 năm kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai sót, với điều kiện:
- Trước khi cơ quan thuế công bố quyết định thanh tra, kiểm tra.
- Hồ sơ không thuộc phạm vi, thời kỳ thanh tra, kiểm tra thuế theo quyết định thanh tra, kiểm tra.
2. Thời hạn nộp tờ khai bổ sung thuế TNCN quý I/2025
Căn cứ khoản 1 Điều 55 Luật Quản lý thuế 2019, thời hạn nộp thuế của tờ khai bổ sung vẫn giữ nguyên theo thời hạn của tờ khai ban đầu. Đối với tờ khai thuế TNCN quý I/2025, thời hạn nộp ban đầu là ngày 30/4/2025, theo điểm b khoản 1 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019. Tuy nhiên, do ngày 30/4/2025 trùng với dịp nghỉ lễ Chiến thắng và Quốc tế Lao động (từ 30/4/2025 đến 4/5/2025, theo Thông báo 6150/TB-BLĐTBXH năm 2024), thời hạn nộp tờ khai được dời sang ngày làm việc tiếp theo, tức ngày 5/5/2025, theo Điều 86 Thông tư 80/2021/TT-BTC.
Vì vậy, nếu phát hiện sai sót trong tờ khai thuế TNCN quý I/2025, Anh/Chị cần nộp tờ khai bổ sung trong vòng 10 năm kể từ ngày 5/5/2025. Tuy nhiên, để tránh các rủi ro pháp lý như tiền chậm nộp, Anh/Chị nên thực hiện càng sớm càng tốt ngay khi phát hiện sai sót.
3. Hồ sơ và quy trình khai bổ sung thuế TNCN
Theo khoản 4 Điều 47 Luật Quản lý thuế 2019 và khoản 4 Điều 7 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, hồ sơ khai bổ sung bao gồm:
- Tờ khai bổ sung theo mẫu 01/KHBS (Phụ lục II, Thông tư 80/2021/TT-BTC, sửa đổi bởi Thông tư 40/2025/TT-BTC).
- Bản giải trình khai bổ sung theo mẫu 01-1/KHBS (Phụ lục II, Thông tư 80/2021/TT-BTC).
- Hồ sơ khai thuế TNCN của kỳ tính thuế có sai sót (quý I/2025) đã được bổ sung. Trong trường hợp khai bổ sung không làm thay đổi nghĩa vụ thuế (không tăng/giảm số thuế phải nộp hoặc số thuế được khấu trừ), Anh/Chị chỉ cần nộp Bản giải trình khai bổ sung và các tài liệu liên quan, không cần nộp Tờ khai bổ sung. Quy trình nộp tờ khai bổ sung có thể thực hiện trực tiếp tại cơ quan thuế, qua đường bưu chính hoặc qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế. Anh/Chị cần đăng nhập bằng tài khoản thuế điện tử, chọn mục “Nộp tờ khai bổ sung”, điền thông tin, tải tài liệu liên quan và lưu biên lai xác nhận sau khi nộp.
4. Lưu ý về nghĩa vụ thuế và xử lý sai sót
Nếu tờ khai bổ sung làm tăng số thuế phải nộp, Anh/Chị cần nộp đủ số thuế tăng thêm cùng tiền chậm nộp (0,03%/ngày, theo khoản 1, khoản 2 Điều 59 Luật Quản lý thuế 2019, sửa đổi bởi Luật 56/2024/QH15) kể từ ngày kế tiếp ngày hết hạn nộp thuế của kỳ tính thuế có sai sót (tức sau 5/5/2025). Nếu khai bổ sung làm giảm số thuế đã hoàn, Anh/Chị phải nộp lại số tiền thuế đã hoàn thừa cùng tiền chậm nộp từ ngày nhận hoàn thuế.
Trường hợp tổ chức trả thu nhập đã nộp hồ sơ quyết toán thuế năm 2025, khi khai bổ sung thuế TNCN quý I/2025, cần đồng thời khai bổ sung tờ khai quyết toán thuế năm và tờ khai tháng/quý có sai sót (theo khoản 4 Điều 7 Nghị định 126/2020/NĐ-CP).
Để đảm bảo tuân thủ đúng quy định, Anh/Chị nên kiểm tra kỹ hồ sơ trước khi nộp và lưu giữ biên lai xác nhận. Nếu gặp khó khăn, có thể liên hệ cơ quan thuế qua hotline (Miền Bắc: 1900 4767; Miền Trung, Miền Nam: 1900 4768) hoặc tìm đến đơn vị tư vấn pháp lý uy tín để được hỗ trợ.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ
Để lại một bình luận