Công ty Luật ACC xin cảm ơn bạn đã tin tưởng và gửi câu hỏi về các quy định pháp lý liên quan đến hàng hóa không có đầu vào và xử lý hàng tồn kho sau ngày 01/01/2026. Đây là vấn đề quan trọng đối với các hộ kinh doanh nhỏ, đặc biệt trong bối cảnh các quy định về hóa đơn điện tử và quản lý thuế đang có nhiều thay đổi. Dưới đây, chúng tôi sẽ trình bày chi tiết các quy định pháp lý mới nhất và giải pháp xử lý hàng tồn kho một cách hợp pháp, rõ ràng và phù hợp với tình hình thực tế của bạn.
1. Quy định pháp lý về hàng hóa không có đầu vào sau ngày 01/01/2026
1.1. Hàng hóa không có đầu vào là gì?
Hàng hóa không có đầu vào thường được hiểu là các mặt hàng mà hộ kinh doanh không có hóa đơn, chứng từ chứng minh nguồn gốc hợp pháp, chẳng hạn như hóa đơn giá trị gia tăng (GTGT) hoặc hóa đơn bán hàng. Trong bối cảnh hộ kinh doanh nhỏ áp dụng phương pháp thuế khoán, nhiều trường hợp hàng hóa được mua từ các nguồn không xuất hóa đơn hoặc không lưu giữ chứng từ đầy đủ, dẫn đến tình trạng “không có đầu vào”.
1.2. Quy định pháp lý hiện hành
Theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP (sửa đổi, bổ sung Nghị định 123/2020/NĐ-CP) và Thông tư 32/2025/TT-BTC, từ ngày 01/06/2025, các hộ kinh doanh thuộc diện sử dụng hóa đơn điện tử phải tuân thủ quy định về xuất hóa đơn điện tử cho mọi giao dịch bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ. Sau ngày 01/01/2026, khi phương pháp thuế khoán không còn được áp dụng cho các hộ kinh doanh sử dụng hóa đơn điện tử, các hộ kinh doanh sẽ chuyển sang phương pháp kê khai thuế. Điều này đồng nghĩa với việc mọi hàng hóa bán ra phải có chứng từ đầu vào hợp pháp để đảm bảo tính minh bạch và tuân thủ quy định về thuế GTGT và thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN).
Cụ thể, Điều 89 Luật Quản lý thuế 2019 và Điều 11 Nghị định 123/2020/NĐ-CP (được sửa đổi bởi Nghị định 70/2025/NĐ-CP) yêu cầu các hộ kinh doanh phải sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có mã của cơ quan thuế. Hàng hóa không có chứng từ đầu vào sẽ không được xem là hợp pháp để khấu trừ thuế GTGT hoặc tính vào chi phí hợp lý khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN. Do đó, sau ngày 01/01/2026, việc bán hàng hóa không có đầu vào sẽ bị hạn chế nghiêm ngặt và có thể bị xử phạt nếu không tuân thủ quy định.
1.3. Hậu quả của việc bán hàng hóa không có đầu vào
Nếu hộ kinh doanh tiếp tục bán hàng hóa không có chứng từ đầu vào sau ngày 01/01/2026, có thể đối mặt với các rủi ro pháp lý như:
- Bị cơ quan thuế kiểm tra, truy thu thuế GTGT và thuế TNDN dựa trên doanh thu thực tế.
- Bị phạt hành chính theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP (sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 70/2025/NĐ-CP) với mức phạt từ 4 đến 8 triệu đồng đối với hành vi không xuất hóa đơn hoặc sử dụng hóa đơn không hợp pháp.
- Ảnh hưởng đến uy tín kinh doanh và khả năng cạnh tranh trên thị trường do không đáp ứng được yêu cầu minh bạch.
2. Giải pháp xử lý hàng tồn kho không có đầu vào
2.1. Kiểm kê và lập danh mục hàng tồn kho
Trước ngày 01/01/2026, bạn cần thực hiện kiểm kê toàn bộ hàng tồn kho để xác định rõ số lượng, loại hàng hóa và tình trạng chứng từ. Theo Điều 22 Thông tư 133/2016/TT-BTC (vẫn còn hiệu lực và áp dụng cho hộ kinh doanh nhỏ), việc kiểm kê hàng tồn kho phải được thực hiện định kỳ hoặc đột xuất để đảm bảo số liệu khớp với sổ sách kế toán. Đối với hàng hóa không có chứng từ đầu vào, bạn cần lập biên bản kiểm kê chi tiết, ghi rõ lý do thiếu chứng từ (ví dụ: mua từ nguồn không xuất hóa đơn trong thời kỳ áp dụng thuế khoán).
2.2. Thanh lý hoặc khuyến mại hàng tồn kho
Để xử lý hàng tồn kho không có đầu vào trước ngày 01/01/2026, bạn có thể áp dụng các phương án sau:
- Thanh lý hàng hóa: Theo Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC (bổ sung Điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC), hàng hóa tồn kho không có chứng từ đầu vào có thể được thanh lý với giá thấp để giảm tổn thất. Bạn cần lập hội đồng thanh lý, lập biên bản thanh lý, hóa đơn bán hàng và lưu giữ đầy đủ chứng từ để trình cơ quan thuế khi cần. Lưu ý, việc thanh lý phải được thông báo và đăng ký với Sở Công Thương theo quy định tại Nghị định 98/2020/NĐ-CP.
- Khuyến mại hoặc biếu tặng: Hàng tồn kho có thể được sử dụng cho các chương trình khuyến mại hoặc biếu tặng nhân viên, khách hàng. Theo Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC, chi phí biếu tặng được tính vào chi phí hợp lý nhưng không vượt quá một tháng lương bình quân thực tế trong năm. Bạn cần xuất hóa đơn điện tử, lập danh sách người nhận và lưu giữ chứng từ liên quan.
2.3. Chuyển đổi sang mô hình doanh nghiệp hoặc kê khai hóa đơn điện tử
Để đảm bảo tuân thủ quy định sau ngày 01/01/2026, bạn nên cân nhắc chuyển đổi từ hộ kinh doanh sang mô hình doanh nghiệp (ví dụ: công ty TNHH hoặc doanh nghiệp tư nhân). Theo kinh nghiệm từ các doanh nghiệp chuyển đổi, việc này giúp bạn tiếp cận các chính sách hỗ trợ, quản lý hóa đơn điện tử dễ dàng hơn và tránh rủi ro pháp lý. Nếu tiếp tục hoạt động dưới hình thức hộ kinh doanh, bạn cần đầu tư vào hệ thống máy tính tiền có mã của cơ quan thuế và sử dụng phần mềm kế toán (như MISA AMIS hoặc EasyInvoice) để quản lý hóa đơn, chứng từ.
2.4. Lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho
Nếu hàng tồn kho không có chứng từ đầu vào có nguy cơ mất giá hoặc hư hỏng, bạn có thể trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho theo Điều 4 Thông tư 48/2019/TT-BTC. Khi xử lý hàng hóa hư hỏng, hết hạn sử dụng, bạn cần lập biên bản kiểm kê, biên bản tiêu hủy và hạch toán theo quy định tại Điều 45 Thông tư 200/2014/TT-BTC. Chi phí xử lý này sẽ được tính vào chi phí hợp lý khi xác định thu nhập chịu thuế, miễn là có đầy đủ chứng từ.
3. Lời khuyên từ Công ty Luật ACC
3.1. Chuẩn bị sớm để tuân thủ quy định
Để tránh rủi ro pháp lý và tổn thất tài chính, bạn nên bắt đầu chuẩn bị ngay từ bây giờ. Việc kiểm kê hàng tồn kho, lưu trữ chứng từ và đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử là những bước quan trọng. Nếu cần hỗ trợ, bạn có thể liên hệ với các đơn vị tư vấn thuế hoặc phần mềm kế toán để đảm bảo tuân thủ đúng quy định.
3.2. Tăng cường quản lý hàng hóa
Sau ngày 01/01/2026, việc quản lý hàng hóa và chứng từ sẽ trở nên chặt chẽ hơn. Bạn nên xây dựng quy trình nhập-xuất-tồn kho rõ ràng, sử dụng mã vạch hoặc phần mềm quản lý kho để theo dõi hàng hóa hiệu quả. Điều này không chỉ giúp tuân thủ pháp luật mà còn nâng cao hiệu quả kinh doanh.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Công ty Luật ACC hy vọng rằng những thông tin trên đã giúp bạn hiểu rõ hơn về quy định pháp lý liên quan đến hàng hóa không có đầu vào và cách xử lý hàng tồn kho sau ngày 01/01/2026. Việc tuân thủ các quy định mới không chỉ giúp bạn tránh rủi ro pháp lý mà còn tạo nền tảng cho hoạt động kinh doanh bền vững. Nếu bạn cần thêm hỗ trợ hoặc tư vấn chi tiết, chúng tôi luôn sẵn sàng đồng hành cùng bạn.
Để lại một bình luận