Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Điều kiện áp dụng thuế GTGT đối với hàng khuyến mại
Theo quy định tại Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 (sửa đổi, bổ sung), hàng hóa dùng để khuyến mại (tặng kèm cho khách hàng mua sản phẩm) không phải là đối tượng chịu thuế GTGT nếu chương trình khuyến mại đã được đăng ký hợp pháp với Sở Công Thương địa phương. Cụ thể, Điều 5 Luật Thuế GTGT 2024 quy định các trường hợp không chịu thuế bao gồm hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mãi theo quy định của pháp luật về thương mại, miễn là không phải là hoạt động mua bán thông thường. Việc đăng ký chương trình khuyến mại theo Nghị định 81/2018/NĐ-CP (quy định chi tiết thi hành Luật Thương mại về hoạt động xúc tiến thương mại) là điều kiện bắt buộc để đảm bảo tính hợp pháp, tránh bị coi là giao dịch trá hình nhằm trốn thuế.
Giá tính thuế GTGT cho hàng khuyến mại
Khi xuất hóa đơn cho hàng khuyến mại, giá tính thuế GTGT được xác định là 0 đồng, không phải theo giá bán của hàng hóa cùng loại. Theo Thông tư 69/2025/TT-BTC hướng dẫn thi hành Luật Thuế GTGT, tại Điều 7, hàng hóa khuyến mại tặng kèm được coi là chi phí hợp lý của doanh nghiệp và không làm phát sinh nghĩa vụ thuế GTGT riêng lẻ. Doanh nghiệp chỉ cần ghi rõ trên hóa đơn là "hàng khuyến mại" với giá trị 0 đồng, kèm theo thông tin chương trình khuyến mại đã đăng ký (số đăng ký, thời gian thực hiện). Việc áp dụng giá 0 đồng giúp doanh nghiệp khấu trừ chi phí đầu vào hợp lý, nhưng phải lưu trữ đầy đủ chứng từ chứng minh nguồn gốc hàng hóa khuyến mại để tránh rủi ro kiểm tra thuế sau này.
Lưu ý khi xuất hóa đơn và kê khai thuế
- Doanh nghiệp phải xuất hóa đơn GTGT theo mẫu quy định tại Nghị định 123/2020/NĐ-CP (sửa đổi, bổ sung), ghi chú rõ "hàng khuyến mại theo chương trình số [số đăng ký] đăng ký tại Sở Công Thương".
- Trong tờ khai thuế GTGT hàng quý hoặc tháng, phần hàng khuyến mại không được tính vào doanh thu chịu thuế, nhưng chi phí mua hàng khuyến mại có thể khấu trừ thuế đầu vào nếu có hóa đơn hợp lệ.
- Nếu chương trình khuyến mại không đăng ký hoặc vi phạm quy định tại Nghị định 81/2018/NĐ-CP, cơ quan thuế có thể yêu cầu tính thuế theo giá thị trường của hàng hóa cùng loại, dẫn đến phạt hành chính từ 20% đến 100% số thuế trốn tránh, theo Điều 142 Luật Quản lý thuế 2019.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng quy định giúp doanh nghiệp tránh rủi ro pháp lý, tối ưu hóa chi phí thuế và duy trì uy tín thương mại. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận