Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Căn cứ pháp lý
Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025,Nghị định 181/2025/NĐ-CP quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp (đã được sửa đổi, bổ sung bởi các Nghị định khác), và Thông tư số 78/2014/TT-BTC của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành Nghị định số 181/2025/NĐ-CP, giá trị hàng hóa dùng để khuyến mãi tặng khách có thể được xem xét là chi phí quảng cáo, khuyến mại và được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), miễn là đáp ứng các điều kiện cụ thể về chứng từ và tính chất liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh.
Điều kiện để được trừ chi phí
Để giá trị hàng khuyến mãi tặng khách được khấu trừ khi tính thuế TNDN, doanh nghiệp cần đảm bảo các điều kiện sau theo quy định tại Điều 4 Thông tư số 78/2014/TT-BTC:
- Chi phí phải phục vụ trực tiếp cho hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp, chẳng hạn như nhằm quảng bá sản phẩm, thu hút khách hàng trong lĩnh vực thương mại.
- Phải có hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật về hóa đơn, chứng từ, bao gồm hóa đơn giá trị gia tăng (GTGT) hoặc chứng từ tương đương chứng minh giá trị hàng hóa khuyến mãi.
- Không vượt quá mức quy định về chi phí quảng cáo, khuyến mại theo tỷ lệ phần trăm doanh thu (nếu áp dụng, theo hướng dẫn cụ thể tại các văn bản sửa đổi như Thông tư số 96/2015/TT-BTC bổ sung cho Thông tư 78/2014/TT-BTC, với mức tối đa 15% tổng chi phí được trừ đối với một số trường hợp).
- Hàng hóa khuyến mãi phải được ghi nhận rõ ràng trong sổ sách kế toán, không được coi là thu nhập khác của doanh nghiệp, và phải loại trừ khỏi hàng tồn kho nếu là tài sản cố định hoặc hàng hóa thông thường.
Nếu không đáp ứng các điều kiện trên, giá trị hàng khuyến mãi sẽ không được trừ và có thể bị cơ quan thuế loại khỏi chi phí được trừ, dẫn đến tăng thu nhập chịu thuế TNDN. Doanh nghiệp nên lưu trữ đầy đủ chứng từ để tránh rủi ro khi quyết toán thuế.
Lưu ý khi hạch toán
Khi hạch toán, giá trị hàng khuyến mãi cần được phân loại đúng vào tài khoản chi phí quảng cáo, khuyến mại (theo hệ thống tài khoản kế toán Việt Nam). Nếu hàng khuyến mãi là hàng hóa tự sản xuất hoặc nhập khẩu, doanh nghiệp phải xuất kho kèm biên bản bàn giao rõ ràng, nêu mục đích khuyến mại, để làm cơ sở chứng minh tính hợp lý.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng quy định giúp doanh nghiệp tối ưu hóa chi phí thuế TNDN, tránh phạt hành chính từ 20% đến 100% số thuế thiếu theo Nghị định số 125/2020/NĐ-CP, đồng thời đảm bảo tính minh bạch trong báo cáo tài chính. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận