Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
1. Thuế nhập khẩu đối với hạt giống cây trồng
Hạt giống rau củ và cây trồng khác thường được hưởng mức thuế suất thấp nhất để khuyến khích canh tác trong nước.
- Mức thuế suất: Đối với mã HS 1209.91.00, mức thuế MFN (thuế suất ưu đãi thông thường) là 0% theo Biểu thuế nhập khẩu ưu đãi ban hành kèm theo Phụ lục I, Thông tư 182/2015/TT-BTC (đã được sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 60/2021/TT-BTC).
- Căn cứ tính thuế: Thuế được tính dựa trên giá CIF (CIF: Cost, Insurance and Freight – giá đến cảng nhập khẩu bao gồm chi phí hàng hóa, bảo hiểm và cước phí vận chuyển quốc tế).
- Ưu đãi FTA: Nếu doanh nghiệp nhập khẩu từ các quốc gia có hiệp định thương mại tự do (như EVFTA, CPTPP), mức thuế vẫn được duy trì ở mức 0% khi có chứng nhận xuất xứ (C/O) hợp lệ.
2. Thuế giá trị gia tăng (GTGT) khi nhập khẩu và bán cho cá nhân
Chính sách thuế GTGT đối với hạt giống có sự phân biệt giữa khâu nhập khẩu và khâu kinh doanh thương mại nội địa:
Khâu nhập khẩu hạt giống Tại khâu nhập khẩu, hạt giống cây trồng thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT theo quy định tại Luật số 71/2014/QH13. Doanh nghiệp khi làm thủ tục hải quan chỉ cần thực hiện khai báo mã HS và các chứng nhận kiểm dịch thực vật liên quan mà không phải nộp tiền thuế GTGT tại cửa hàng. Việc miễn thuế ngay từ khâu nhập khẩu giúp doanh nghiệp giảm bớt áp lực về vốn lưu động, tạo điều kiện cung ứng vật tư nông nghiệp với giá thành rẻ hơn cho người nông dân. Anh/Chị cần lưu ý lưu trữ bộ hồ sơ hải quan điện tử và giấy phép nhập khẩu hạt giống để phục vụ việc đối soát dữ liệu kho bãi với cơ quan thuế sau này.
Khâu bán lẻ cho cá nhân không kinh doanh Khi doanh nghiệp bán hạt giống cho cá nhân để sử dụng trực tiếp vào sản xuất nông nghiệp, mức thuế suất GTGT áp dụng là 5% theo quy định tại Điều 8 Luật Thuế giá trị gia tăng số 13/2008/QH12. Doanh nghiệp phải thực hiện xuất hóa đơn GTGT điện tử theo quy định tại Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Thông tư 78/2021/TT-BTC. Cá nhân nông dân sử dụng hạt giống cho sản xuất nông nghiệp không kinh doanh sẽ được miễn thuế GTGT đầu ra khi bán sản phẩm nông sản thu hoạch được (theo Điều 5 Luật Thuế GTGT), tuy nhiên họ không được hoàn lại số thuế 5% đã nộp khi mua hạt giống từ doanh nghiệp.
Khâu bán cho hộ kinh doanh hoặc doanh nghiệp khác Nếu đối tượng mua hàng là hộ kinh doanh đã đăng ký thuế, họ có thể thực hiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào 5% này khi thực hiện kê khai thuế theo phương pháp khấu trừ quy định tại Thông tư 78/2021/TT-BTC. Doanh nghiệp bán hàng có trách nhiệm kê khai và nộp thuế đầu ra đầy đủ trên hệ thống hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế. Việc minh bạch hóa thông tin người mua thông qua số định danh cá nhân hoặc mã số thuế hộ kinh doanh trên hóa đơn là bắt buộc để đảm bảo tính hợp lệ của chứng từ. Anh/Chị nên kiểm tra kỹ thông tin đối tác trước khi xuất hóa đơn nhằm tránh các rủi ro về hóa đơn không hợp lệ hoặc sai lệch đối tượng chịu thuế.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Tuân thủ đúng quy định về thuế suất giúp doanh nghiệp tránh các chế tài hành chính như phạt chậm nộp từ 0,03%/ngày trên số tiền chậm nộp (theo Luật Quản lý thuế 2019), đồng thời tối ưu hóa chi phí kinh doanh và hỗ trợ phát triển ngành nông nghiệp bền vững. Việc áp dụng đúng mức thuế 0% nhập khẩu và 5% GTGT khi bán sẽ mang lại lợi ích kinh tế rõ rệt cho cả doanh nghiệp và người tiêu dùng. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận