Các bác cho em hỏi, em là hộ kinh doanh buôn bán giống gà thì chịu mức thuế suất bao nhiêu vậy ạ

Công ty luật ACC

10/10/2025

Hỏi đáp thuế

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, chúng tôi xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau:

Nội dung bài viết

1. Xác định loại thuế áp dụng cho hộ kinh doanh buôn bán giống gà

Hộ kinh doanh (HKD) buôn bán giống gà thuộc nhóm ngành kinh doanh nông nghiệp, cụ thể là chăn nuôi gia cầm, được điều chỉnh bởi Luật Quản lý thuế 2019 (sửa đổi, bổ sung năm 2024), Thông tư 40/2021/TT-BTC và Nghị định 22/2020/NĐ-CP. Theo các quy định này, HKD phải chịu các loại thuế chính: lệ phí môn bài, thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Mức thuế cụ thể phụ thuộc vào phương pháp tính thuế mà Anh/Chị lựa chọn: phương pháp khoán (doanh thu khoán) hoặc phương pháp kê khai (theo hóa đơn).

Theo Điều 3 Thông tư 40/2021/TT-BTC, hoạt động kinh doanh giống gà thuộc nhóm ngành bán buôn nông sản, không thuộc diện miễn thuế GTGT (như cung cấp giống cây trồng chưa qua chế biến). Do đó, HKD buôn bán giống gà phải nộp thuế GTGT và TNCN dựa trên doanh thu thực tế hoặc doanh thu khoán do cơ quan thuế ấn định. Nếu Anh/Chị không đăng ký phương pháp kê khai, cơ quan thuế sẽ áp dụng phương pháp khoán theo Thông tư 92/2015/TT-BTC, phổ biến với các HKD nhỏ lẻ.

2. Mức thuế suất áp dụng theo phương pháp khoán

Đối với phương pháp khoán, thuế GTGT và TNCN được tính theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu, tùy thuộc vào ngành nghề. Theo Điều 6 Thông tư 40/2021/TT-BTC, hoạt động buôn bán giống gà thuộc nhóm “thương mại” (bán buôn, bán lẻ nông sản, giống cây trồng, gia cầm). Tỷ lệ thuế GTGT là 1% và tỷ lệ thuế TNCN là 0,5% trên doanh thu. Tổng cộng, mức thuế suất chung là 1,5% trên doanh thu hàng năm, không phân biệt quy mô kinh doanh hay địa phương.

Ví dụ, nếu doanh thu khoán năm 2025 của Anh/Chị là 500 triệu đồng, số thuế phải nộp được tính như sau:

Thuế GTGT: 500 triệu × 1% = 5 triệu đồng.
Thuế TNCN: 500 triệu × 0,5% = 2,5 triệu đồng.
Tổng thuế: 5 triệu + 2,5 triệu = 7,5 triệu đồng (chưa tính lệ phí môn bài).

Lưu ý, doanh thu khoán được cơ quan thuế xác định dựa trên khảo sát thực tế hoặc dữ liệu kinh doanh các năm trước, theo Điều 10 Thông tư 40/2021/TT-BTC. Nếu Anh/Chị cho rằng doanh thu khoán không hợp lý, có thể khiếu nại lên Chi cục Thuế để điều chỉnh, kèm bằng chứng như sổ sách kinh doanh hoặc hợp đồng mua bán.

3. Lệ phí môn bài và các nghĩa vụ thuế khác

Ngoài thuế GTGT và TNCN, HKD còn phải nộp lệ phí môn bài hàng năm theo Nghị định 22/2020/NĐ-CP. Mức lệ phí môn bài phụ thuộc vào doanh thu:

Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: 1 triệu đồng/năm.
Doanh thu từ 300 đến 500 triệu đồng/năm: 500.000 đồng/năm.
Doanh thu từ 100 đến 300 triệu đồng/năm: 300.000 đồng/năm.
Doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm: Miễn lệ phí môn bài (theo Điều 16 Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa 2017).

Nếu Anh/Chị sử dụng hóa đơn điện tử theo phương pháp kê khai (thay vì khoán), cần nộp thuế GTGT 10% trên giá trị hóa đơn bán ra (theo Điều 7 Luật Thuế GTGT 2008, sửa đổi 2024) và thuế TNCN theo biểu lũy tiến từng phần (nếu lợi nhuận vượt ngưỡng miễn giảm 11 triệu đồng/tháng, theo Luật Thuế TNCN 2007). Tuy nhiên, phương pháp kê khai thường phức tạp hơn và ít được HKD nhỏ áp dụng, trừ khi có khách hàng yêu cầu hóa đơn GTGT.

Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC

ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.

Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.

– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.

– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.

– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.

💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.

– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.

– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.

Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ!

Lưu ý: Nội dung trên được tổng hợp và biên soạn nhằm cung cấp thông tin tham khảo cho người đọc. Do quy định pháp luật, chính sách và dữ liệu có thể thay đổi theo thời gian, ACC không cam kết thông tin luôn chính xác hoặc cập nhật đầy đủ tại mọi thời điểm. Trường hợp cần áp dụng vào thực tế hoặc giải quyết vấn đề cụ thể, Quý khách vui lòng tham khảo ý kiến từ chuyên gia hoặc đơn vị tư vấn chuyên môn. Trường hợp phát hiện nội dung có sai sót, vui lòng phản hồi để ACC rà soát và cập nhật kịp thời.