Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, chúng tôi xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau:
1. Quy định pháp luật về việc hộ kinh doanh thuế khoán xuất hóa đơn VAT
Theo quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC ngày 01/6/2021 của Bộ Tài chính hướng dẫn về thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập cá nhân và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán (như trường hợp của Anh/Chị với hoạt động bán đồ ăn vặt) không áp dụng phương pháp khấu trừ thuế GTGT. Do đó, hộ không được tự xuất hóa đơn GTGT (hóa đơn đỏ) mà chỉ có thể sử dụng hóa đơn bán lẻ do cơ quan thuế cấp theo từng lần phát sinh khi khách hàng yêu cầu.
Việc bán thêm bánh trung thu mùa trung thu được coi là hoạt động kinh doanh bổ sung, nhưng nếu thuộc phương thức khoán, Anh/Chị vẫn phải tuân thủ quy định này để tránh vi phạm. Nếu doanh thu hàng năm của hộ vượt 100 triệu đồng, hộ phải nộp thuế GTGT với tỷ lệ 1% trên doanh thu (đối với phân phối, cung cấp hàng hóa), nhưng không được khấu trừ đầu vào.
Trường hợp có đơn bánh trung thu yêu cầu hóa đơn VAT, đây là nhu cầu hợp lý của khách hàng (có thể là doanh nghiệp cần khấu trừ thuế), nhưng hộ khoán không thể đáp ứng trực tiếp mà cần chuyển đổi hình thức để xuất hợp lệ.
2. Lý do hộ kinh doanh thuế khoán không xuất được hóa đơn VAT và rủi ro nếu cố tình
Hộ kinh doanh thuế khoán được miễn thực hiện chế độ kế toán đầy đủ và không sử dụng hóa đơn GTGT vì phương pháp khoán dựa trên doanh thu ước tính do cơ quan thuế xác định, không yêu cầu chứng từ khấu trừ. Theo Điều 10 Thông tư 40/2021/TT-BTC, nếu hộ cố tình xuất hóa đơn GTGT mà không đủ điều kiện, sẽ bị xử phạt vi phạm hành chính theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP (sửa đổi, bổ sung Nghị định 41/2018/NĐ-CP), với mức phạt từ 4-8 triệu đồng đối với hành vi sử dụng hóa đơn không hợp pháp, đồng thời bị truy thu thuế và phạt chậm nộp 0,03%/ngày.
Trong trường hợp của Anh/Chị, việc bán bánh trung thu chỉ là tạm thời, nhưng nếu khách yêu cầu VAT để khấu trừ, việc không xuất được có thể ảnh hưởng đến uy tín kinh doanh. Tuy nhiên, từ 01/6/2025 theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP sửa đổi Nghị định 123/2020/NĐ-CP, các hộ khoán có doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm trong lĩnh vực bán lẻ (bao gồm thực phẩm như bánh trung thu) phải sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền. Nếu hộ của Anh/Chị chưa đạt ngưỡng này, vẫn áp dụng quy định cấp lẻ, nhưng để đáp ứng đơn hàng hiện tại, cần xem xét chuyển đổi để tránh mất khách.
3. Hướng dẫn thủ tục chuyển đổi sang phương pháp kê khai để xuất hóa đơn VAT
Để xuất được hóa đơn VAT cho đơn bánh trung thu, Anh/Chị cần chuyển từ phương pháp khoán sang phương pháp kê khai thuế GTGT. Theo khoản 1 Điều 51 Luật Quản lý thuế 2019 và Thông tư 40/2021/TT-BTC, hộ kinh doanh có quyền tự nguyện đăng ký chuyển đổi bằng cách nộp hồ sơ tại Chi cục Thuế quản lý trực tiếp (nơi đăng ký hộ kinh doanh). Hồ sơ bao gồm:
- (i) Đơn đề nghị chuyển đổi phương pháp tính thuế (theo mẫu 01-ĐN/TNCN ban hành kèm Thông tư 40);
- (ii) Bản sao Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh;
- (iii) Báo cáo doanh thu, chi phí tạm tính đến thời điểm chuyển đổi (nếu có).
Thời hạn nộp: Trước ngày 15 của tháng đầu quý tiếp theo hoặc ít nhất 10 ngày trước khi cần xuất hóa đơn đầu tiên. Sau khi được chấp nhận (thời gian xử lý 3-5 ngày làm việc), hộ phải sử dụng hóa đơn điện tử theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP, đăng ký mã số thuế hóa đơn qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế (etax.gdt.gov.vn).
Đối với bánh trung thu, thuế suất GTGT là 10% (theo Phụ lục I Thông tư 219/2013/TT-BTC), và Anh/Chị có thể khấu trừ đầu vào nếu có hóa đơn hợp lệ từ nhà cung cấp nguyên liệu. Chi phí chuyển đổi thấp, chủ yếu là phí phần mềm hóa đơn điện tử (khoảng 1-2 triệu đồng/năm). Sau chuyển đổi, hộ phải kê khai thuế hàng tháng/quý và nộp đầy đủ, nhưng được hưởng lợi từ khấu trừ, phù hợp nếu bán bánh trung thu thường xuyên hơn.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ!
Để lại một bình luận