Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, chúng tôi xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau:
1. Hiểu về phương pháp thuế khoán hiện tại của Anh/Chị
Anh/Chị đang áp dụng phương pháp thuế khoán, đóng 300.000 VNĐ/tháng qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế (eTax), phù hợp với quy định tại Điều 51 Luật Quản lý thuế 2019 và Thông tư 40/2021/TT-BTC dành cho hộ kinh doanh cá thể có doanh thu dưới 100 triệu đồng/tháng. Mức thuế khoán này thường được cơ quan thuế ấn định dựa trên doanh thu ước tính và ngành nghề kinh doanh đã đăng ký.
Với mức đóng cố định, Anh/Chị không cần kê khai chi tiết hóa đơn, nhưng cơ quan thuế có quyền kiểm tra doanh thu thực tế qua các nguồn như ngân hàng, sàn thương mại điện tử hoặc dữ liệu COD từ đơn vị vận chuyển. Việc mở rộng thêm mặt hàng kinh doanh có thể làm tăng doanh thu, dẫn đến khả năng phải điều chỉnh mức thuế khoán hoặc chuyển sang phương pháp kê khai nếu vượt ngưỡng.
2. Tác động của việc mở rộng mặt hàng kinh doanh
Theo Nghị định 01/2021/NĐ-CP về đăng ký kinh doanh, hộ kinh doanh phải bổ sung ngành nghề kinh doanh mới tại cơ quan đăng ký kinh doanh (UBND cấp huyện) nếu mặt hàng mới không nằm trong ngành nghề đã đăng ký. Việc này ảnh hưởng đến thuế khoán vì cơ quan thuế sẽ xem xét lại doanh thu dự kiến dựa trên ngành nghề mới.
Nếu mặt hàng mới có tỷ suất thuế GTGT và TNCN cao hơn (theo Phụ lục I Thông tư 40/2021/TT-BTC), ví dụ từ bán lẻ thực phẩm (1% GTGT, 0,5% TNCN) sang kinh doanh thiết bị điện tử (2% GTGT, 1% TNCN), mức thuế khoán sẽ tăng. Nếu doanh thu vượt 100 triệu đồng/tháng (1,2 tỷ đồng/năm), Anh/Chị phải chuyển sang phương pháp kê khai, nộp thuế GTGT theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu (1-5%) và thuế TNCN theo biểu lũy tiến hoặc tỷ lệ cố định.
3. Hướng dẫn báo bổ sung thuế mà không lo bị truy thu
Để tránh rủi ro truy thu thuế, Anh/Chị không nên chỉ gọi điện báo cơ quan thuế, vì thông tin truyền miệng thiếu cơ sở pháp lý và có thể dẫn đến kiểm tra toàn diện. Thay vào đó, thực hiện các bước sau:
- Bước 1: Đăng ký bổ sung ngành nghề kinh doanh. Nộp hồ sơ bổ sung mặt hàng mới tại UBND cấp huyện hoặc qua Cổng Dịch vụ công quốc gia (dichvucong.gov.vn). Hồ sơ gồm thông báo thay đổi nội dung đăng ký kinh doanh (Mẫu Phụ lục III-2, Nghị định 01/2021/NĐ-CP) và giấy tờ liên quan (bản sao CCCD, giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh). Thời gian xử lý khoảng 3-5 ngày làm việc.
- Bước 2: Thông báo với cơ quan thuế. Sau khi bổ sung ngành nghề, nộp Thông báo điều chỉnh phương pháp tính thuế (Mẫu 01/ĐK-TCT, Thông tư 40/2021/TT-BTC) qua eTax hoặc trực tiếp tại Chi cục Thuế. Đính kèm báo cáo tình hình kinh doanh, dự kiến doanh thu từ mặt hàng mới. Cơ quan thuế sẽ điều chỉnh mức thuế khoán dựa trên doanh thu thực tế và tỷ suất thuế của ngành nghề mới, tránh truy thu do kê khai thiếu.
- Bước 3: Theo dõi và lưu trữ chứng từ. Ghi chép doanh thu hàng tháng, lưu giữ sao kê ngân hàng, hợp đồng, hóa đơn bán hàng (nếu có) để đối chiếu khi cơ quan thuế yêu cầu. Điều này giúp minh bạch hóa doanh thu, tránh bị ấn định thuế cao hơn thực tế.
Lưu ý: Nếu doanh thu tăng đáng kể, cơ quan thuế có thể kiểm tra dữ liệu từ năm trước (trong vòng 10 năm, theo Điều 110 Luật Quản lý thuế). Để an toàn, Anh/Chị nên rà soát lại doanh thu 2018-2024, đặc biệt nếu có liên quan đến sàn TMĐT, vì Tổng cục Thuế đã thu thập dữ liệu giao dịch từ các sàn từ 2021 (Nghị định 126/2020/NĐ-CP).
4. Cách tối ưu hóa nghĩa vụ thuế và tránh rủi ro
Để tránh bị truy thu hoặc phạt (0,03%/ngày chậm nộp hoặc 20-100% số thuế thiếu), Anh/Chị nên chủ động kê khai doanh thu tăng thêm từ mặt hàng mới ngay khi bắt đầu kinh doanh. Nếu doanh thu vẫn dưới 100 triệu đồng/tháng, tiếp tục áp dụng thuế khoán, nhưng yêu cầu cơ quan thuế xác nhận mức thuế mới bằng văn bản. Nếu vượt ngưỡng, cân nhắc chuyển sang phương pháp kê khai để khấu trừ thuế đầu vào, đặc biệt nếu mặt hàng mới có chi phí nhập hàng cao.
Trường hợp lo ngại về truy thu, Anh/Chị có thể ủy quyền cho đơn vị tư vấn pháp lý làm việc với cơ quan thuế để rà soát dữ liệu, thương lượng mức thuế hợp lý và xử lý khiếu nại (nếu có) trong 30 ngày theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP. Việc này giúp giảm thiểu rủi ro và đảm bảo tuân thủ pháp luật.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ!
Để lại một bình luận