Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Chi phí thuê mặt bằng kinh doanh được trừ khi tính thuế
Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 và Nghị định 320/2025/NĐ-CP của Chính phủ hướng dẫn thi hành Luật này, các khoản chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế bao gồm những khoản chi thực tế phát sinh, liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh và có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định pháp luật. Đối với hộ cá thể áp dụng phương pháp kê khai (tương tự quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007, sửa đổi bổ sung), chi phí thuê mặt bằng kinh doanh được coi là chi phí hợp lý nếu đáp ứng các điều kiện sau:
- Khoản chi phục vụ trực tiếp cho hoạt động kinh doanh của hộ cá thể.
- Có hợp đồng thuê tài sản bằng văn bản, nêu rõ mức tiền thuê và các nghĩa vụ liên quan.
- Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt (nếu vượt 20 triệu đồng/năm) hoặc hóa đơn giá trị gia tăng/chứng từ tương đương từ bên cho thuê.
Bản chất khoản chi trả thay phần thuế cho chủ nhà
Việc chủ nhà yêu cầu hộ cá thể trả thay phần thuế (như thuế sử dụng đất phi nông nghiệp hoặc thuế thu nhập từ cho thuê tài sản) không tự động được coi là chi phí hợp lệ trừ khi khoản này được quy định rõ ràng trong hợp đồng thuê mặt bằng và chứng minh được là một phần của tổng chi phí thuê tài sản. Cụ thể:
- Theo Nghị định 320/2025/NĐ-CP, khoản chi chỉ được trừ nếu nó mang tính chất kinh doanh và không phải là chi phí cá nhân hoặc nghĩa vụ thuế của bên thứ ba (chủ nhà). Nếu hợp đồng thuê nêu rõ người thuê chịu trách nhiệm nộp thay thuế cho chủ nhà như một phần của tiền thuê (ví dụ: tổng thanh toán bao gồm tiền thuê cộng thuế), thì khoản này có thể được tính vào chi phí hợp lệ, miễn là có chứng từ chứng minh (hóa đơn, biên lai nộp thuế thay).
- Ngược lại, nếu đây là yêu cầu riêng lẻ không nằm trong hợp đồng, khoản chi có thể bị cơ quan thuế loại trừ vì vi phạm nguyên tắc "chi phí thực tế phát sinh cho hoạt động kinh doanh" (Điều 4 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025). Hộ cá thể cần kiểm tra và đàm phán lại hợp đồng để tránh rủi ro bị truy thu thuế hoặc phạt hành chính từ 20% đến 100% số thuế thiếu (theo Luật Quản lý thuế năm 2019).
- Lưu ý: Đối với hộ cá thể nộp thuế theo phương pháp khoán, chi phí không được kê khai chi tiết mà dựa trên doanh thu khoán, nên khoản này chỉ ảnh hưởng gián tiếp nếu cơ quan thuế điều chỉnh mức khoán.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng quy định giúp hộ cá thể tránh rủi ro truy thu thuế, tối ưu hóa chi phí hợp pháp và đảm bảo minh bạch trong quản lý tài chính kinh doanh. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận