Các bác cho ít cao kiến về cách tính thuế kê khai với ạ, hiện tại em đang là hộ kê khai, nên thuế phải đóng là 1,5% trên doanh thu, nhưng giờ tất cả các nhà phân phối đều xuất hóa đơn giá trị gia tăng, mà em lấy hóa đơn giá trị gia tăng em cũng không được khấu trừ, mà lại bị chịu thuế 8%, trong khi đó em đang bị đóng thuế doanh thu 1,5%, như vậy với ngành nghề của em chỉ rơi vào lợi nhuận 3-5%, nếu em phải chịu cả hai loại thuế thì bắt buộc em phải bán giá cao, mà bán giá cao thì không có khách, giờ em đang ở ngã ba đường, chưa biết tiếp theo phải làm thế nào, các bác có cao kiến gì chỉ cho em ít với ạ?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Hiểu về chế độ thuế áp dụng cho hộ kinh doanh

Hộ kinh doanh cá thể thường áp dụng phương pháp thuế khoán theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu, thay vì kê khai chi tiết theo phương pháp khấu trừ. Theo quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC và Nghị định 126/2020/NĐ-CP), tỷ lệ thuế khoán bao gồm thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN), tùy thuộc vào ngành nghề. Cụ thể, mức 1,5% có thể áp dụng cho một phần thuế TNCN trong hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa (kết hợp với tỷ lệ GTGT 3%), trong khi mức 8% thường liên quan đến thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ hoặc một số trường hợp kê khai đặc thù. Nếu hộ kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên, bắt buộc phải kê khai và nộp thuế theo phương pháp này, dẫn đến chi phí thuế có thể cao hơn nếu không khấu trừ được đầu vào. Việc kê khai chịu thuế 1,5% (khoán) và 8% GTGT (kê khai) cho thấy hộ có thể đang kết hợp hai phương pháp, gây chồng chéo và tăng gánh nặng tài chính.

Các biện pháp tối ưu chi phí thuế

Để giảm chi phí, hộ kinh doanh cần đánh giá lại phương pháp nộp thuế và cấu trúc kinh doanh, dựa trên Luật Quản lý thuế 2019 và Nghị định 123/2020/NĐ-CP về hóa đơn, chứng từ. Dưới đây là các hướng dẫn cụ thể:

• Chuyển sang phương pháp khấu trừ thuế GTGT nếu đủ điều kiện: Nếu doanh thu hàng năm trên 100 triệu đồng và hộ có khả năng quản lý hóa đơn đầu vào, nên đăng ký chuyển từ khoán sang kê khai theo Luật Quản lý thuế 2019. Lợi ích là khấu trừ thuế đầu vào (thường 10% GTGT), giúp giảm số thuế phải nộp thực tế từ mức cố định 8% xuống còn phần chênh lệch sau khấu trừ. Ví dụ, nếu chi phí đầu vào chiếm 70% doanh thu, thuế GTGT hiệu quả chỉ còn khoảng 2,4% thay vì 8%. Thủ tục đăng ký thực hiện tại Chi cục Thuế quận/huyện, với hồ sơ bao gồm: đơn đăng ký (mẫu 01/ĐK-TCT), bản sao giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hộ cá thể.
• Tối ưu hóa bằng cách tách ngành nghề hoặc đăng ký hóa đơn điện tử: Đối với mức thuế khoán 1,5%, nếu hộ kinh doanh đa ngành, có thể yêu cầu cơ quan thuế tách tỷ lệ khoán riêng (ví dụ: thương mại 1% GTGT + 0,5% TNCN, dịch vụ 5% GTGT + 2% TNCN) theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, giúp tránh áp dụng mức cao hơn không phù hợp. Đồng thời, đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP để chứng minh chi phí thực tế, giảm rủi ro bị ấn định thuế cao hơn (phạt từ 20% đến 100% số thuế thiếu, tối thiểu 2.000.000 đồng theo Luật Quản lý thuế 2019).
• Chuyển đổi hình thức kinh doanh thành doanh nghiệp: Nếu doanh thu lớn, hộ nên chuyển sang mô hình công ty TNHH một thành viên theo Luật Doanh nghiệp 2020, cho phép khấu trừ toàn bộ chi phí hợp lý (lương nhân viên, khấu hao tài sản) và áp dụng thuế TNDN 20% thay vì thuế khoán cố định. Chi phí chuyển đổi khoảng 5.000.000 – 10.000.000 đồng (phí công chứng, đăng ký kinh doanh), nhưng lợi ích dài hạn là giảm thuế hiệu quả lên đến 30-50% nếu có lợi nhuận cao. Hồ sơ chuyển đổi bao gồm: quyết định chuyển đổi, điều lệ công ty, danh sách thành viên (theo mẫu tại Cổng thông tin quốc gia về đăng ký doanh nghiệp).
• Kiểm tra và khiếu nại quyết định thuế nếu không hợp lý: Nếu mức 1,5% và 8% bị ấn định sai, hộ có quyền khiếu nại theo Luật Quản lý thuế 2019 trong vòng 30 ngày, kèm chứng cứ doanh thu thực tế. Điều này giúp tránh phạt chậm nộp (0,03%/ngày, tối đa 100.000.000 đồng).

Việc áp dụng các biện pháp trên cần dựa trên dữ liệu tài chính cụ thể của hộ, tránh vi phạm dẫn đến phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

Việc tuân thủ đúng quy định thuế không chỉ giúp tối ưu chi phí mà còn tránh rủi ro pháp lý, đảm bảo phát triển bền vững cho hộ kinh doanh. Đồng thời, tối ưu hóa sẽ tăng khả năng tiếp cận vốn vay và đối tác. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.

Lưu ý: Nội dung trên được tổng hợp và biên soạn nhằm cung cấp thông tin tham khảo cho người đọc. Do quy định pháp luật, chính sách và dữ liệu có thể thay đổi theo thời gian, ACC không cam kết thông tin luôn chính xác hoặc cập nhật đầy đủ tại mọi thời điểm. Trường hợp cần áp dụng vào thực tế hoặc giải quyết vấn đề cụ thể, Quý khách vui lòng tham khảo ý kiến từ chuyên gia hoặc đơn vị tư vấn chuyên môn. Trường hợp phát hiện nội dung có sai sót, vui lòng phản hồi để ACC rà soát và cập nhật kịp thời.