Công ty Luật ACC xin gửi đến quý khách hàng thông tin tư vấn pháp lý liên quan đến câu hỏi về việc áp dụng hóa đơn điện tử theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP đối với hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ đồng và nghĩa vụ kê khai, nộp thuế. Dựa trên các quy định pháp luật mới nhất, chúng tôi xin trình bày chi tiết dưới đây để làm rõ các vấn đề liên quan.
1. Quy định về hóa đơn điện tử theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP
1.1. Đối tượng bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền
Theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP, có hiệu lực từ ngày 1/6/2025, các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 1 tỷ đồng trở lên thuộc các ngành nghề như bán lẻ, ăn uống, khách sạn, vận tải hành khách, dịch vụ vui chơi giải trí, và các dịch vụ phục vụ cá nhân khác phải sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu trực tiếp với cơ quan thuế. Quy định này áp dụng cho các hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán hoặc kê khai, nhằm tăng tính minh bạch và hiện đại hóa quản lý thuế.
Hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền phải bao gồm các nội dung như tên, địa chỉ, mã số thuế của người bán; thông tin người mua (nếu có yêu cầu); tên hàng hóa, dịch vụ, đơn giá, số lượng, giá thanh toán; và mã của cơ quan thuế hoặc dữ liệu điện tử để tra cứu. Đây là bước tiến quan trọng trong lộ trình số hóa quản lý thuế, thay thế dần phương pháp thuế khoán truyền thống.
1.2. Mục tiêu của quy định
Nghị định 70/2025/NĐ-CP không chỉ nhằm kiểm soát doanh thu mà còn hướng đến việc xây dựng một hệ thống quản lý thuế minh bạch, công bằng và hiện đại. Việc sử dụng hóa đơn điện tử từ máy tính tiền giúp cơ quan thuế thu thập dữ liệu doanh thu chính xác, hạn chế tình trạng thất thu ngân sách do khai báo sai lệch. Đồng thời, quy định này hỗ trợ hộ kinh doanh quản lý doanh thu, chi phí hiệu quả hơn, từ đó nâng cao năng lực quản trị và đáp ứng yêu cầu chuyển đổi số quốc gia.
2. Nghĩa vụ kê khai và nộp thuế theo doanh thu thực tế
2.1. Chuyển đổi từ thuế khoán sang kê khai thuế
Một trong những thay đổi lớn của Nghị định 70/2025/NĐ-CP là yêu cầu các hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ đồng phải chuyển từ phương pháp thuế khoán sang kê khai thuế theo doanh thu và chi phí thực tế. Điều này có nghĩa là hộ kinh doanh không chỉ xuất hóa đơn điện tử mà còn phải thực hiện chế độ kế toán, ghi chép sổ sách để xác định nghĩa vụ thuế chính xác.
Theo quy định tại khoản 1 Điều 51, khoản 2 Điều 90, và khoản 3 Điều 91 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, các hộ kinh doanh đáp ứng tiêu chí về doanh thu hoặc quy mô lao động tương đương doanh nghiệp siêu nhỏ phải áp dụng chế độ kế toán và nộp thuế theo phương pháp kê khai. Điều này nhằm đảm bảo rằng thuế được tính dựa trên doanh thu thực tế, thay vì mức khoán cố định như trước đây.
2.2. Đóng thuế theo doanh thu chênh lệch
Câu hỏi của quý khách hàng đề cập đến việc “bán bao nhiêu thì đóng bấy nhiêu” và nộp thêm thuế cho phần doanh thu vượt mức khoán. Thực tế, theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP, nếu doanh thu thực tế cao hơn mức khoán, hộ kinh doanh phải nộp thêm thuế giá trị gia tăng (VAT) và thuế thu nhập cá nhân cho phần chênh lệch. Tuy nhiên, việc này không đơn giản chỉ là “bán bao nhiêu đóng bấy nhiêu” mà yêu cầu hộ kinh doanh phải lập hóa đơn điện tử cho từng giao dịch, ghi chép doanh thu, chi phí hợp lệ, và nộp tờ khai thuế định kỳ theo quy định.
Việc kê khai thuế dựa trên doanh thu thực tế giúp phản ánh đúng năng lực kinh doanh, đảm bảo công bằng giữa các hộ kinh doanh và giảm thiểu rủi ro truy thu thuế. Tuy nhiên, điều này cũng đòi hỏi hộ kinh doanh phải đầu tư vào hạ tầng công nghệ, như máy tính tiền hoặc phần mềm hóa đơn điện tử, và nâng cao hiểu biết về kế toán, thuế.
3. Lý do phải thực hiện chế độ kế toán và sổ sách
3.1. Tăng tính minh bạch và tránh rủi ro pháp lý
Việc yêu cầu hộ kinh doanh thực hiện chế độ kế toán và sử dụng hóa đơn điện tử không chỉ là để kiểm soát doanh thu mà còn nhằm hạn chế các hành vi gian lận thuế. Trước đây, nhiều hộ kinh doanh có doanh thu lớn nhưng khai báo không đúng, dẫn đến thất thu ngân sách. Hóa đơn điện tử kết nối trực tiếp với cơ quan thuế giúp ghi nhận mọi giao dịch, từ đó đảm bảo rằng doanh thu được báo cáo đầy đủ và chính xác.
Nếu không tuân thủ quy định về hóa đơn điện tử và kê khai thuế, hộ kinh doanh có thể bị xử phạt hành chính, truy thu thuế, hoặc thậm chí bị gián đoạn hoạt động kinh doanh do hóa đơn không hợp pháp. Theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP, các trường hợp vi phạm về sử dụng hóa đơn điện tử có thể bị phạt lên đến 10 triệu đồng.
3.2. Hỗ trợ quản lý tài chính và chuyển đổi số
Việc ghi chép sổ sách và sử dụng hóa đơn điện tử mang lại lợi ích lâu dài cho hộ kinh doanh. Thông qua các phần mềm kế toán tích hợp, hộ kinh doanh có thể theo dõi doanh thu, chi phí, lợi nhuận một cách rõ ràng, từ đó đưa ra các quyết định kinh doanh hiệu quả hơn. Ngoài ra, việc áp dụng công nghệ số giúp tiết kiệm thời gian, giảm chi phí quản lý thủ công, và đáp ứng xu hướng hiện đại hóa kinh doanh.
Cơ quan thuế cũng đang phối hợp với các nhà cung cấp phần mềm để hỗ trợ hộ kinh doanh, bao gồm việc cung cấp các giải pháp hóa đơn điện tử giá rẻ hoặc miễn phí cho các hộ quy mô vừa và nhỏ. Các chương trình tập huấn, hướng dẫn sử dụng phần mềm cũng được triển khai để giúp hộ kinh doanh làm quen với phương thức mới.
4. Hỗ trợ từ cơ quan thuế và các đơn vị cung cấp giải pháp
4.1. Hỗ trợ kỹ thuật và đào tạo
Nhận thấy khó khăn của hộ kinh doanh trong việc chuyển đổi sang sử dụng hóa đơn điện tử, cơ quan thuế đã yêu cầu các tổ chức cung cấp giải pháp phần mềm xây dựng các gói dịch vụ dễ sử dụng, chi phí hợp lý. Một số đơn vị, như VNPT hay MISA, đã triển khai các chương trình ưu đãi, thậm chí miễn phí cho hộ kinh doanh quy mô nhỏ. Các khóa tập huấn cũng được tổ chức để hướng dẫn cách xuất hóa đơn, kê khai thuế, và quản lý sổ sách.
4.2. Giai đoạn chuyển tiếp
Giai đoạn từ 1/6/2025 đến hết năm 2025 được xem là thời kỳ chuyển tiếp, giúp hộ kinh doanh làm quen với quy định mới. Theo Nghị quyết 198/2025/QH15, cơ chế thuế khoán sẽ chính thức bị xóa bỏ từ 1/1/2026. Trong thời gian này, hộ kinh doanh cần chuẩn bị máy tính tiền hoặc phần mềm phù hợp, đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử, và học cách ghi chép sổ sách để đảm bảo tuân thủ pháp luật.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Công ty Luật ACC khuyến nghị quý khách hàng chủ động tìm hiểu các quy định mới, liên hệ với cơ quan thuế địa phương hoặc các đơn vị cung cấp phần mềm uy tín để được hỗ trợ cài đặt và sử dụng hóa đơn điện tử. Việc tuân thủ quy định không chỉ giúp tránh rủi ro pháp lý mà còn tạo cơ hội nâng cao hiệu quả quản lý kinh doanh. Chúng tôi sẵn sàng hỗ trợ tư vấn thêm nếu quý khách hàng có bất kỳ thắc mắc nào liên quan đến Nghị định 70/2025/NĐ-CP và các quy định pháp luật hiện hành.
Để lại một bình luận