Mọi người ơi, hộ kinh doanh cá thể thì có cần quyết toán thuế cuối năm không?

Công ty luật ACC

04/10/2025

Hỏi đáp thuế

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, chúng tôi xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau:

Nội dung bài viết

1. Cơ sở pháp lý về nghĩa vụ thuế của hộ kinh doanh cá thể

Hộ kinh doanh cá thể tại Việt Nam chịu sự điều chỉnh của Luật Quản lý thuế 2019 (sửa đổi, bổ sung bởi Luật 56/2024/QH15, có hiệu lực từ 01/01/2025), Nghị định 126/2020/NĐ-CP và Thông tư 40/2021/TT-BTC về quản lý thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh.

Tùy thuộc vào phương pháp tính thuế (khoán, giản đơn, hoặc theo tỷ lệ % trên doanh thu), nghĩa vụ quyết toán thuế cuối năm của hộ kinh doanh cá thể sẽ khác nhau. Quyết toán thuế là quá trình kê khai, nộp báo cáo để xác định số thuế phải nộp chính xác trong năm tài chính, thường được thực hiện vào cuối tháng 3 năm sau (ngày 31/03/2026 cho năm 2025).

2. Quy định về quyết toán thuế đối với hộ kinh doanh cá thể

Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, hộ kinh doanh cá thể áp dụng các phương pháp tính thuế sau:

Phương pháp khoán: Cơ quan thuế ấn định doanh thu và số thuế phải nộp dựa trên ngành nghề, quy mô kinh doanh. Hộ kinh doanh theo phương pháp này không cần nộp báo cáo quyết toán thuế cuối năm, vì số thuế đã được ấn định ngay từ đầu năm và nộp theo thông báo của cơ quan thuế (thường theo tháng, quý hoặc cả năm).
Phương pháp kê khai giản đơn: Hộ kinh doanh tự kê khai doanh thu, chi phí và tính thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập cá nhân (TNCN) theo tỷ lệ % trên doanh thu. Với phương pháp này, hộ kinh doanh phải nộp báo cáo quyết toán thuế TNCN (mẫu 01/CNKD) và thuế GTGT (nếu có) trước ngày 31/03 năm sau, trừ trường hợp nộp thuế theo từng lần phát sinh.
Phương pháp theo tỷ lệ % trên doanh thu: Thường áp dụng cho hộ kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm, thuộc diện miễn thuế GTGT và TNCN. Những hộ này không phải quyết toán thuế cuối năm, nhưng cần thông báo nếu có thay đổi về doanh thu vượt ngưỡng miễn thuế.

Do đó, đa số hộ kinh doanh cá thể áp dụng phương pháp khoán (phổ biến nhất) sẽ không phải thực hiện quyết toán thuế cuối năm, trừ khi có yêu cầu đặc biệt từ cơ quan thuế hoặc chuyển đổi phương pháp tính thuế trong năm.

3. Các trường hợp cần quyết toán thuế

Một số trường hợp cụ thể mà hộ kinh doanh cá thể có thể phải quyết toán thuế bao gồm:

Hộ kinh doanh áp dụng phương pháp kê khai: Nếu sử dụng hóa đơn điện tử hoặc kê khai thuế GTGT, cần nộp báo cáo quyết toán thuế TNCN và GTGT vào cuối năm tài chính. Ví dụ, hộ kinh doanh dịch vụ ăn uống có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm, áp dụng thuế GTGT 3% và thuế TNCN 1%, phải nộp tờ khai quyết toán.
Chuyển đổi phương pháp tính thuế trong năm: Nếu hộ kinh doanh chuyển từ phương pháp khoán sang kê khai hoặc ngược lại, cơ quan thuế có thể yêu cầu quyết toán để xác định nghĩa vụ thuế chính xác.
Doanh thu vượt ngưỡng miễn thuế: Nếu doanh thu trong năm vượt 100 triệu đồng, hộ kinh doanh phải kê khai và quyết toán thuế TNCN theo mẫu 01/CNKD.
Kiểm tra, thanh tra thuế: Cơ quan thuế có thể yêu cầu hộ kinh doanh cung cấp sổ sách, chứng từ để quyết toán nếu phát hiện sai lệch hoặc cần xác minh doanh thu.

Hộ kinh doanh cần kiểm tra thông báo thuế hoặc liên hệ Chi cục Thuế quản lý để xác định phương pháp tính thuế và nghĩa vụ quyết toán cụ thể.

Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC

ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.

Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.

– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.

– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.

– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.

💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.

– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.

– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.

Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ!

Lưu ý: Nội dung trên được tổng hợp và biên soạn nhằm cung cấp thông tin tham khảo cho người đọc. Do quy định pháp luật, chính sách và dữ liệu có thể thay đổi theo thời gian, ACC không cam kết thông tin luôn chính xác hoặc cập nhật đầy đủ tại mọi thời điểm. Trường hợp cần áp dụng vào thực tế hoặc giải quyết vấn đề cụ thể, Quý khách vui lòng tham khảo ý kiến từ chuyên gia hoặc đơn vị tư vấn chuyên môn. Trường hợp phát hiện nội dung có sai sót, vui lòng phản hồi để ACC rà soát và cập nhật kịp thời.