Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Điều kiện để hộ kinh doanh cá thể được khấu trừ thuế giá trị gia tăng (GTGT) đầu vào
Theo quy định tại Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, hộ kinh doanh cá thể không tự động được áp dụng phương pháp khấu trừ GTGT đầu vào. Phương pháp khấu trừ chỉ áp dụng cho các tổ chức, cá nhân sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT và đăng ký nộp thuế theo phương pháp này.
Cụ thể, theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, đối tượng được khấu trừ GTGT đầu vào phải đáp ứng các điều kiện sau:
- Có hóa đơn GTGT hợp pháp chứng minh cho hàng hóa, dịch vụ mua vào sử dụng cho sản xuất, kinh doanh chịu thuế GTGT.
- Phải kê khai và nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
- Hộ kinh doanh cá thể mới thành lập chỉ được áp dụng nếu đăng ký nộp thuế theo phương pháp khấu trừ, thường dành cho những hộ có quy mô lớn hơn.
Nghị định 181/2025/NĐ-CP quy định hộ kinh doanh cá thể có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở lên có thể đăng ký nộp thuế theo phương pháp khấu trừ. Nếu hộ mới chưa đạt doanh thu này, họ thường phải nộp thuế theo phương pháp khoán hoặc trực tiếp trên doanh thu, và không được khấu trừ GTGT đầu vào. Việc khấu trừ chỉ thực hiện khi hóa đơn đầu vào hợp lệ và liên quan trực tiếp đến hoạt động kinh doanh chịu thuế.
Quy trình đăng ký nộp thuế theo phương pháp khấu trừ cho hộ kinh doanh cá thể mới
Nếu hộ kinh doanh cá thể mới dự kiến đủ điều kiện doanh thu, có thể đăng ký để được khấu trừ GTGT đầu vào. Quy trình được hướng dẫn chi tiết tại Nghị định 181/2025/NĐ-CP và Thông tư 32/2025/TT-BTC.
Bước 1: Kiểm tra và chuẩn bị điều kiện
Hộ kinh doanh cần xác định doanh thu dự kiến hàng năm từ 100 triệu đồng trở lên và có hệ thống kế toán phù hợp để kê khai thuế. Chuẩn bị giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh do UBND cấp. Đồng thời, đảm bảo có tài khoản ngân hàng để nộp thuế điện tử và hóa đơn điện tử theo quy định tại Nghị định số 123/2020/NĐ-CP về hóa đơn, chứng từ. Việc này giúp tránh sai sót khi kê khai, vì khấu trừ chỉ áp dụng cho chi phí hợp lý, có chứng từ hợp pháp.
Bước 2: Nộp hồ sơ đăng ký phương pháp khấu trừ
Hộ kinh doanh nộp hồ sơ tại Chi cục Thuế quản lý trực tiếp, sử dụng mẫu 01/ĐK-TCT. Hồ sơ bao gồm:
- Giấy đề nghị đăng ký nộp thuế theo phương pháp khấu trừ (mẫu quy định).
- Bản sao giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh.
- Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn (nếu có).
Thời hạn nộp là trước ngày đầu tiên phát sinh doanh thu chịu thuế GTGT, hoặc trong vòng 10 ngày kể từ ngày cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh nếu hộ mới thành lập.
Bước 3: Xử lý và thực hiện khấu trừ
Cơ quan thuế sẽ thông báo chấp nhận hoặc từ chối trong vòng 3 ngày làm việc. Nếu được chấp nhận, hộ kinh doanh kê khai thuế GTGT hàng tháng/quý theo mẫu 01/GTGT, khấu trừ đầu vào từ đầu ra. GTGT đầu vào được khấu trừ phải từ 100.000 đồng trở lên trên mỗi hóa đơn và không vượt quá 300 triệu đồng/năm nếu không có doanh thu đầu ra tương ứng. Nếu vi phạm, có thể bị phạt từ 2.000.000 đồng đến 20.000.000 đồng theo Nghị định số 125/2020/NĐ-CP về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế.
Lưu ý khi không đăng ký phương pháp khấu trừ
Nếu hộ kinh doanh cá thể mới chọn phương pháp khoán (áp dụng cho hộ có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm), họ không được khấu trừ GTGT đầu vào mà chỉ nộp thuế GTGT theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu (thường 1-5% tùy ngành nghề, theo Nghị định số 126/2020/NĐ-CP). Điều này giúp đơn giản hóa thủ tục nhưng có thể tăng chi phí nếu đầu vào lớn. Hộ nên tham khảo cơ quan thuế địa phương để đánh giá phù hợp.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng phương pháp nộp thuế giúp hộ kinh doanh tránh rủi ro phạt hành chính và tối ưu hóa chi phí thuế, đồng thời đảm bảo tính minh bạch trong hoạt động kinh doanh. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận