Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, chúng tôi xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau:
1. Chứng từ thuế khi kê khai theo năm và đóng tiền từng tháng
Theo quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC và Nghị định 126/2020/NĐ-CP, hộ kinh doanh cá thể (HKD) nộp thuế theo phương pháp khoán thường kê khai thuế một lần/năm qua Tờ khai mẫu 01/CNKD, dựa trên doanh thu khoán do cơ quan thuế xác định. Tuy nhiên, trong trường hợp Anh/Chị đã chậm đăng ký kinh doanh và bị phạt, cơ quan thuế có thể hướng dẫn linh hoạt nộp thuế theo năm nhưng đóng tiền từng tháng để tránh phát sinh thêm phạt chậm nộp.
Về chứng từ thuế, khi kê khai theo năm, Anh/Chị sẽ nhận được Thông báo nộp tiền thuế từ cơ quan thuế (CQT), kèm theo Giấy nộp tiền xác nhận từ ngân hàng hoặc kho bạc nhà nước sau khi đóng. Nếu đóng từng tháng theo hướng dẫn, mỗi lần đóng sẽ có biên lai hoặc giấy nộp tiền riêng (chứng từ hàng tháng), làm cơ sở chứng minh nghĩa vụ thuế đã thực hiện.
Điều này phù hợp với yêu cầu của khách thuê, vì chứng từ nộp tiền có thể được sử dụng như bằng chứng thanh toán thuế tương ứng với kỳ cho thuê. HKD không cần xuất hóa đơn GTGT hàng tháng trừ khi sử dụng hóa đơn lẻ theo từng lần phát sinh (theo Điều 7 Thông tư 40/2021/TT-BTC).
2. Mức phạt chậm đăng ký hộ kinh doanh
Theo Nghị định 122/2021/NĐ-CP (quy định xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực kế hoạch và đầu tư), hành vi chậm đăng ký HKD bị xử phạt như sau: Phạt từ 5.000.000 đồng đến 10.000.000 đồng nếu chậm đăng ký thành lập HKD trong trường hợp phải đăng ký theo quy định (Điều 62). Trường hợp của Anh/Chị, bắt đầu cho thuê từ 24/06/2025 nhưng đăng ký muộn, dẫn đến phạt 2.250.000 đồng, có thể dựa trên thời gian chậm cụ thể (từ 1-30 ngày: 1.000.000 – 2.000.000 đồng; 31-90 ngày: 3.000.000 – 5.000.000 đồng, theo Điều 10 Nghị định 125/2020/NĐ-CP về vi phạm đăng ký thuế liên quan).
Ngoài ra, chậm đăng ký thuế (trong 10 ngày từ ngày cấp giấy chứng nhận HKD, theo Điều 33 Luật Quản lý thuế 2019) bị phạt riêng: Cảnh cáo nếu chậm 1-10 ngày có tình tiết giảm nhẹ; 1.000.000 – 2.000.000 đồng nếu chậm 1-30 ngày; lên đến 6.000.000 – 10.000.000 đồng nếu chậm trên 91 ngày (Điều 10 Nghị định 125/2020/NĐ-CP). Phạt này áp dụng cho HKD vì liên quan đến nghĩa vụ thuế ngay từ khi hoạt động. Tổng phạt có thể cộng dồn nếu vi phạm cả đăng ký kinh doanh và thuế. Để giảm thiểu, Anh/Chị cần nộp đầy đủ hồ sơ bổ sung và chứng minh tình tiết giảm nhẹ (như lần đầu vi phạm).
3. Hậu quả nếu chuyển sang kê khai theo tháng
Nếu Anh/Chị chọn kê khai theo tháng thay vì theo năm (để có chứng từ hàng tháng), HKD sẽ chuyển từ phương pháp khoán sang kê khai (theo Điều 5 Thông tư 40/2021/TT-BTC), áp dụng cho HKD quy mô lớn hoặc tự nguyện chọn. Thời hạn nộp tờ khai theo tháng là ngày 20 tháng sau (Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019). Với hoạt động từ 24/06/2025, Anh/Chị phải kê khai bổ sung cho kỳ 24/06 – 23/07/2025 (nộp trước 20/08/2025) và 24/07 – 23/08/2025 (nộp trước 20/09/2025), sử dụng mẫu 01/CNKD kèm Phụ lục 01-2/BK-HĐKD (bảng kê doanh thu).
Về phạt, chậm kê khai theo tháng bị xử phạt theo Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP: 2.000.000 – 5.000.000 đồng nếu chậm 1-30 ngày; 5.000.000 – 8.000.000 đồng nếu 31-60 ngày; 8.000.000 – 15.000.000 đồng nếu trên 60 ngày. Ngoài ra, tiền chậm nộp thuế là 0,03%/ngày trên số thuế chậm (Điều 59 Luật Quản lý thuế 2019). Vì Anh/Chị đã chậm từ tháng 6-7, việc kê khai bổ sung sẽ phát sinh phạt chậm kê khai (tối thiểu 2 triệu đồng/kỳ) cộng tiền chậm nộp (khoảng 0,03% x doanh thu x tỷ lệ thuế x số ngày chậm). Tổng phạt có thể thêm 5-10 triệu đồng tùy doanh thu, cộng dồn với phạt đăng ký trước đó.
4. Hướng dẫn thực hiện và khuyến nghị
Để tuân thủ, Anh/Chị cần kê khai điện tử qua thuedientu.gdt.gov.vn hoặc Cổng Dịch vụ công Quốc gia, sử dụng eTax Mobile cho tiện lợi. Nếu chuyển phương pháp, thông báo CQT trước ngày 10 từ ngày thay đổi (Điều 11 Thông tư 40/2021/TT-BTC). Đối với cho thuê tài sản, thuế GTGT 5% và TNCN 5% trên doanh thu (Điều 9 Thông tư 40/2021/TT-BTC), kê khai theo năm hoặc từng lần nếu dưới 100 triệu đồng/năm miễn thuế.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ!
Để lại một bình luận