Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, chúng tôi xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau:
1. Hoàn thành nghĩa vụ thuế trước khi chuyển đổi
Trước khi tiến hành chuyển đổi, hộ kinh doanh bắt buộc phải hoàn tất toàn bộ nghĩa vụ thuế với cơ quan thuế địa phương. Điều này nhằm tránh tình trạng doanh nghiệp mới kế thừa các khoản nợ thuế từ hộ cũ, dẫn đến rủi ro pháp lý cho chủ doanh nghiệp. Cụ thể, hộ kinh doanh cần thực hiện các bước sau:
- Kê khai và nộp đầy đủ các loại thuế đang áp dụng, bao gồm thuế môn bài, thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo phương pháp khoán hoặc kê khai, thuế thu nhập cá nhân (TNCN) từ hoạt động kinh doanh. Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, hộ kinh doanh phải nộp tờ khai thuế khoán (mẫu 01/CNKD) hoặc tờ khai thuế kê khai hàng quý/tháng nếu áp dụng phương pháp kê khai.
- Nếu hộ đang trong kỳ tính thuế, cần điều chỉnh và bổ sung tờ khai thuế để tính toán chính xác doanh thu và chi phí đến thời điểm chuyển đổi. Cơ quan thuế sẽ xác nhận tình trạng nợ thuế bằng văn bản (Giấy xác nhận hoàn thành nghĩa vụ thuế), đây là tài liệu bắt buộc trong hồ sơ đăng ký doanh nghiệp.
- Trường hợp hộ kinh doanh có sử dụng hóa đơn giấy hoặc điện tử, cần hoàn tất việc hủy hóa đơn còn tồn kho và báo cáo cơ quan thuế theo Thông tư 78/2021/TT-BTC. Nếu chưa hoàn thành, doanh nghiệp mới sẽ phải chịu trách nhiệm liên đới, và chủ hộ có thể bị truy thu thuế bằng toàn bộ tài sản cá nhân.
Thời gian thực hiện bước này thường mất từ 5-10 ngày làm việc, tùy thuộc vào quy mô hộ kinh doanh. Chúng tôi khuyên Anh/Chị nên liên hệ Chi cục Thuế quận/huyện để được hướng dẫn cụ thể, tránh chậm trễ.
2. Chuyển giao mã số thuế và đăng ký mã số thuế mới
Một trong những thay đổi quan trọng về thuế khi chuyển đổi là việc xử lý mã số thuế (MST). Theo Điều 27 Nghị định 01/2021/NĐ-CP (sửa đổi bổ sung bởi Nghị định 168/2025/NĐ-CP), MST của hộ kinh doanh sẽ được sử dụng làm MST cho doanh nghiệp mới, đảm bảo tính liên tục trong quản lý thuế.
- Sau khi nộp hồ sơ đăng ký doanh nghiệp tại Phòng Đăng ký kinh doanh – Sở Kế hoạch và Đầu tư, trong vòng 2 ngày làm việc, cơ quan đăng ký sẽ gửi thông tin đến cơ quan thuế để chấm dứt hiệu lực MST của hộ kinh doanh cũ. Đồng thời, doanh nghiệp mới được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp kèm MST thống nhất.
- Doanh nghiệp cần đăng ký phương pháp tính thuế mới ngay sau khi được cấp giấy chứng nhận. Thường thì doanh nghiệp sẽ chuyển sang phương pháp khấu trừ thuế GTGT (nếu đủ điều kiện) thay vì khoán như hộ cũ. Hồ sơ đăng ký bao gồm: Thông báo áp dụng phương pháp khấu trừ (mẫu 06/ĐK-TCT), kèm theo Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp và các tài liệu chứng minh điều kiện (như doanh thu năm trước trên 50 tỷ đồng theo Luật Thuế GTGT).
- Về thuế TNCN, nghĩa vụ thuế cá nhân của chủ hộ sẽ tiếp tục được quản lý riêng theo MST cá nhân, không chuyển sang doanh nghiệp. Nếu doanh nghiệp có nhân viên, cần đăng ký sổ sách kế toán và kê khai thuế TNCN hàng tháng/quý theo Thông tư 111/2013/TT-BTC.
Quá trình này được thực hiện trực tuyến qua Cổng thông tin quốc gia về đăng ký doanh nghiệp và Hệ thống thuế điện tử (etax), giúp rút ngắn thời gian xuống còn 3-5 ngày.
3. Điều chỉnh kê khai và nộp thuế sau chuyển đổi
Sau khi chuyển đổi thành công, doanh nghiệp phải điều chỉnh ngay các tờ khai thuế để phù hợp với loại hình mới. Theo hướng dẫn của Tổng cục Thuế tại Công văn 168/2025/NĐ-CP, các bước cụ thể như sau:
- Kê khai bổ sung doanh thu từ ngày đầu kỳ tính thuế đến ngày chuyển đổi, sử dụng mẫu 01/GTGT hoặc 01/TNCN trên hệ thống etax. Nếu hộ cũ áp dụng khoán, doanh nghiệp mới sẽ tính thuế dựa trên doanh thu thực tế, có thể dẫn đến điều chỉnh tăng hoặc giảm so với mức khoán ban đầu.
- Đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử (HĐĐT) bắt buộc theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP. Doanh nghiệp cần nộp Thông báo triển khai HĐĐT (mẫu 01/TH-HĐĐT-TCT) trong vòng 1 ngày sau khi được cấp MST, và bắt đầu sử dụng từ ngày đầu hoạt động. Từ 01/07/2025, hộ chuyển đổi phải chuyển sang HĐĐT đầy đủ, trừ trường hợp đặc biệt khó khăn được gia hạn tối đa 12 tháng.
- Nộp các loại thuế môn bài mới cho doanh nghiệp (từ 2-3 triệu đồng/năm tùy vốn điều lệ) và đăng ký tài khoản ngân hàng để nộp thuế điện tử. Thời hạn kê khai thuế GTGT đầu tiên là cuối tháng sau quý đầu hoạt động.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ!
Để lại một bình luận