Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, chúng tôi xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau:
1. Quy định về kê khai thuế theo tháng và theo quý
Theo quy định tại Điều 9, Nghị định 126/2020/NĐ-CP, hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai có thể thực hiện kê khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) theo tháng hoặc theo quý, tùy thuộc vào doanh thu năm trước liền kề. Cụ thể:
- Hộ kinh doanh có doanh thu năm trước liền kề trên 50 tỷ đồng phải kê khai thuế theo tháng.
- Hộ kinh doanh có doanh thu năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống hoặc hộ mới thành lập được lựa chọn kê khai theo tháng hoặc theo quý, nhưng phải ổn định trong cả năm dương lịch.
Trường hợp của Anh/Chị, bắt đầu chuyển từ thuế khoán sang phương pháp kê khai từ tháng 6/2025 và đã kê khai, nộp thuế cho tháng 6, nhưng sang tháng 7, 8, 9 lại không kê khai. Điều này có thể dẫn đến vi phạm về thời hạn kê khai thuế, vì theo khoản 1 Điều 44 Luật Quản lý thuế, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế theo tháng là chậm nhất ngày 20 của tháng tiếp theo, và theo quý là ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau. Việc không kê khai tháng 7, 8, 9 có thể khiến Anh/Chị bị xử phạt hành chính do chậm nộp hồ sơ khai thuế.
2. Khả năng chuyển sang kê khai theo quý từ tháng 10
Theo quy định, nếu Anh/Chị muốn chuyển từ kê khai theo tháng sang kê khai theo quý, cần đáp ứng điều kiện về doanh thu (dưới 50 tỷ đồng/năm) và phải thông báo với cơ quan thuế bằng văn bản (theo mẫu Phụ lục I, Nghị định 126/2020/NĐ-CP) chậm nhất vào ngày 31/1 của năm bắt đầu áp dụng kê khai theo quý. Nếu không gửi văn bản này, Anh/Chị phải tiếp tục kê khai theo tháng trong cả năm dương lịch.
Trong trường hợp Anh/Chị đã kê khai theo tháng cho tháng 6 và bỏ lỡ kê khai tháng 7, 8, 9, việc chuyển sang kê khai theo quý từ tháng 10 (quý 4/2025) là không khả thi trong cùng năm dương lịch, vì quy định yêu cầu ổn định phương thức kê khai trong cả năm. Tuy nhiên, Anh/Chị có thể nộp bổ sung hồ sơ khai thuế cho các tháng 7, 8, 9 để khắc phục sai sót, sau đó tiếp tục kê khai theo tháng cho quý 4 (tháng 10, 11, 12). Đến năm 2026, Anh/Chị có thể đăng ký chuyển sang kê khai theo quý nếu đáp ứng điều kiện và nộp thông báo trước ngày 31/1/2026.
3. Hướng dẫn khắc phục việc chậm kê khai thuế
Để khắc phục tình trạng chưa kê khai thuế cho các tháng 7, 8, 9, Anh/Chị cần thực hiện các bước sau:
- Nộp bổ sung hồ sơ khai thuế: Anh/Chị cần lập và nộp tờ khai thuế GTGT và TNCN cho từng tháng 7, 8, 9 qua Cổng Thuế điện tử hoặc ứng dụng eTax Mobile. Thời hạn nộp thuế bổ sung là thời hạn của kỳ tính thuế có sai sót (theo khoản 1 Điều 55 Luật Quản lý thuế).
- Nộp phạt chậm nộp (nếu có): Nếu có số thuế phải nộp, Anh/Chị cần tính tiền chậm nộp theo mức 0,03%/ngày trên số thuế chậm nộp, kể từ ngày hết hạn nộp thuế (ngày 20 của tháng tiếp theo) đến ngày nộp bổ sung.
- Lưu trữ chứng từ: Đảm bảo lưu trữ đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp lệ để làm căn cứ kê khai, tránh rủi ro khi cơ quan thuế kiểm tra.
Việc nộp bổ sung hồ sơ khai thuế sẽ giúp Anh/Chị tránh các chế tài nghiêm trọng hơn như bị cưỡng chế thuế hoặc xử phạt hành chính theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP. Anh/Chị nên liên hệ ngay với Chi cục Thuế quản lý để được hướng dẫn cụ thể và kiểm tra tình trạng hồ sơ.
4. Lưu ý để tuân thủ quy định thuế trong tương lai
Để tránh các sai sót tương tự, Anh/Chị cần lưu ý:
- Xác định rõ phương pháp kê khai: Nếu doanh thu dưới 50 tỷ đồng, Anh/Chị có thể cân nhắc đăng ký kê khai theo quý vào năm 2026 để giảm tần suất kê khai, nhưng phải thông báo trước với cơ quan thuế.
- Sử dụng công cụ hỗ trợ: Sử dụng các phần mềm kế toán hoặc dịch vụ đại lý thuế để quản lý doanh thu, chi phí và lập tờ khai đúng hạn. Bộ Tài chính cung cấp miễn phí phần mềm kế toán và hóa đơn điện tử, hỗ trợ hộ kinh doanh (theo Thông tư 88/2021/TT-BTC).
- Theo dõi thông tin từ cơ quan thuế: Thường xuyên cập nhật thông tin qua Cổng Thuế điện tử, ứng dụng eTax Mobile hoặc Cổng Dịch vụ công quốc gia để nắm bắt các quy định mới, đặc biệt khi thuế khoán sẽ chính thức bị xóa bỏ từ 1/1/2026 theo Nghị quyết 198/2025/QH15.
Ngoài ra, nếu Anh/Chị có ý định chuyển đổi sang mô hình doanh nghiệp, việc kê khai thuế minh bạch sẽ là nền tảng để tận dụng các ưu đãi như khấu trừ thuế GTGT đầu vào, miễn thuế thu nhập doanh nghiệp 3 năm đầu, và chuyển lỗ trong 5 năm.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ!
Để lại một bình luận