Mọi người ơi, doanh thu bao nhiêu thì hộ kinh doanh phải nộp thuế?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, chúng tôi xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau:

1. Ngưỡng doanh thu phải nộp thuế GTGT và TNCN

Theo quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính, hộ kinh doanh cá thể phải nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) khi doanh thu hàng năm vượt quá 100 triệu đồng. Cụ thể:

Nếu doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch ≤ 100 triệu đồng, hộ kinh doanh được miễn nộp thuế GTGT và TNCN. Điều này nhằm hỗ trợ các hộ nhỏ lẻ, giúp họ tập trung phát triển kinh doanh mà không bị gánh nặng thuế ngay từ đầu.

Khi doanh thu > 100 triệu đồng/năm, hộ kinh doanh áp dụng phương pháp khoán thuế (hiện hành cho hầu hết các hộ). Số thuế phải nộp được tính theo công thức: Thuế GTGT = Tỷ lệ GTGT x Doanh thu tính thuế; Thuế TNCN = Tỷ lệ TNCN x Doanh thu tính thuế. Tỷ lệ cụ thể phụ thuộc vào ngành nghề, ví dụ:

• Phân phối, cung cấp hàng hóa: GTGT 1%, TNCN 0.5%.
• Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: GTGT 5%, TNCN 2%.
• Sản xuất, vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa: GTGT 3%, TNCN 1.5%. Hộ kinh doanh cần xác định doanh thu dựa trên hóa đơn, chứng từ hoặc ước tính từ cơ quan thuế địa phương. Nếu kinh doanh nhiều ngành, tính riêng từng phần và cộng tổng. Lưu ý, doanh thu ở đây bao gồm cả tiền công, tiền thưởng nếu liên quan đến kinh doanh.

2. Lệ phí môn bài cho hộ kinh doanh

Lệ phí môn bài là khoản thu bắt buộc hàng năm, áp dụng cho hộ kinh doanh có doanh thu > 100 triệu đồng/năm, theo Thông tư 65/2020/TT-BTC sửa đổi Thông tư 302/2016/TT-BTC. Các mức nộp như sau:

• Doanh thu từ 100 – 300 triệu đồng/năm: 300.000 đồng/năm.
• Doanh thu từ 300 – 500 triệu đồng/năm: 500.000 đồng/năm.
• Doanh thu > 500 triệu đồng/năm: 1.000.000 đồng/năm. Hộ mới thành lập nộp theo quý (1/3 mức năm cho quý 1), và nộp chậm sẽ bị phạt từ 0.03%/ngày. Miễn lệ phí môn bài cho hộ có doanh thu ≤ 100 triệu đồng/năm hoặc trong năm đầu nếu dưới mức này. Thời hạn nộp: Trước ngày 30/1 hàng năm, hoặc trước ngày cuối quý nếu thành lập mới. Cơ quan thuế sẽ thông báo mức khoán dựa trên dữ liệu địa phương, giúp hộ dễ dàng tuân thủ.

3. Các thay đổi quan trọng từ năm 2025

Năm 2025 đánh dấu nhiều cập nhật từ Luật Quản lý thuế 2019 và các nghị định mới, ảnh hưởng trực tiếp đến hộ kinh doanh.

• Từ ngày 01/6/2025, hộ kinh doanh có doanh thu ≥ 1 tỷ đồng/năm (trong các ngành như ăn uống, nhà hàng, khách sạn, siêu thị, bán lẻ) không còn áp dụng phương pháp khoán thuế. Thay vào đó, phải kê khai theo phương pháp kê khai (dựa trên sổ sách kế toán, hóa đơn điện tử), tăng tính minh bạch nhưng đòi hỏi chuẩn bị hồ sơ kỹ lưỡng hơn.
• Đề xuất nâng ngưỡng miễn thuế GTGT và TNCN từ 100 triệu lên 200 triệu đồng/năm sẽ áp dụng từ 01/01/2026, theo dự thảo sửa đổi Luật Thuế GTGT. Điều này giúp khoảng 70% hộ nhỏ lẻ được miễn thuế, giảm gánh nặng hành chính.
• Phân loại hộ theo 4 ngưỡng doanh thu (dưới 200 triệu, 200 triệu – 1 tỷ, 1-3 tỷ, trên 3 tỷ) để áp dụng chính sách khác nhau, như bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử từ ngưỡng 1 tỷ đồng. Hộ nên theo dõi thông báo từ Chi cục Thuế địa phương để tránh sai sót.

4. Hướng dẫn kê khai và nộp thuế cơ bản

Để tránh phạt (từ 20-100% số thuế chậm nộp), hộ kinh doanh cần:

• Đăng ký mã số thuế tại Chi cục Thuế quận/huyện trong vòng 10 ngày kể từ khi bắt đầu kinh doanh.
• Kê khai doanh thu hàng quý (trước ngày 30 của tháng đầu quý sau) qua phần mềm HTKK hoặc cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế.
• Nộp thuế trực tiếp tại kho bạc hoặc qua ngân hàng/ ví điện tử. Nếu cơ quan thuế ấn định mức khoán, hộ có quyền khiếu nại nếu không đồng ý. Khuyến nghị: Giữ sổ sách đơn giản (sổ tay hoặc phần mềm miễn phí như Misa SME), lưu trữ hóa đơn 10 năm. Nếu doanh thu biến động, liên hệ cơ quan thuế để điều chỉnh kịp thời. Với các hộ lớn hơn, chuyển đổi sang doanh nghiệp để hưởng ưu đãi thuế cao hơn.

Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ!