Các bác ơi. Đến 1/1/2026 hộ kinh doanh có doanh thu 1 năm trên 1 tỷ có bắt buộc phải sang kê khai không? Nhà em đang làm thuế khoán, mọi người bảo cứ khoán đi, thuế đợt rồi họ làm căng chứ giờ im rồi, làm kê khai làm gì có nó tốn tiền đóng. Mà em phân vân quá, em định sang tháng đi chuyển kê khai luôn cho đỡ bỡ ngỡ.

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, chúng tôi xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau:

1. Quy định pháp lý về việc chuyển đổi từ thuế khoán sang kê khai đối với hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm

Theo các quy định mới nhất của pháp luật Việt Nam, đặc biệt là Nghị định 70/2025/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung Nghị định 123/2020/NĐ-CP về hóa đơn, chứng từ (có hiệu lực từ ngày 01/6/2025) và Nghị quyết 198/2025/QH15 của Quốc hội về một số cơ chế, chính sách đặc biệt phát triển kinh tế tư nhân (thông qua ngày 17/5/2025), phương pháp thuế khoán đang được dần loại bỏ để chuyển sang phương pháp kê khai minh bạch hơn.

Cụ thể, đối với hộ kinh doanh có doanh thu hằng năm từ 1 tỷ đồng trở lên, việc áp dụng thuế khoán sẽ bị bãi bỏ ngay từ ngày 01/6/2025. Điều này có nghĩa là từ thời điểm đó, hộ kinh doanh như trường hợp của Anh/Chị không còn được phép tiếp tục nộp thuế theo hình thức khoán mà phải chuyển sang kê khai thuế theo doanh thu thực tế. Đến ngày 01/1/2026, quy định này sẽ mở rộng áp dụng cho tất cả các hộ kinh doanh, bất kể mức doanh thu, nhằm thúc đẩy tính minh bạch, công bằng trong quản lý thuế và phù hợp với nền kinh tế số hóa.

Lý do cho sự thay đổi này xuất phát từ những hạn chế của phương pháp khoán, như thiếu chính xác trong việc phản ánh doanh thu thực tế, dễ dẫn đến thất thu ngân sách nhà nước và không khuyến khích hộ kinh doanh phát triển bài bản. Thay vào đó, phương pháp kê khai yêu cầu hộ kinh doanh tự ghi nhận, khai báo và nộp thuế dựa trên dữ liệu thực tế, giúp dễ dàng tiếp cận các lợi ích như vay vốn tín dụng, tham gia chuỗi cung ứng lớn hơn.

Nếu Anh/Chị tiếp tục áp dụng khoán sau ngày 01/6/2025, có thể đối mặt với các biện pháp xử lý từ cơ quan thuế, bao gồm truy thu thuế, phạt hành chính từ 20% đến 100% số thuế chậm nộp, thậm chí truy cứu trách nhiệm hình sự nếu phát hiện hành vi trốn thuế.

2. Thời hạn bắt buộc chuyển đổi và các lưu ý ngay từ tháng 11/2025

Với doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm, hộ kinh doanh của Anh/Chị sẽ phải thực hiện chuyển đổi bắt buộc từ ngày 01/6/2025, chứ không chờ đến 01/1/2026. Điều này đồng nghĩa với việc từ tháng 6/2025, Anh/Chị cần ngừng hoàn toàn phương pháp khoán và chuyển sang kê khai định kỳ (theo tháng hoặc quý). Việc Anh/Chị dự định chuyển sang kê khai từ tháng tới (tháng 11/2025) là một quyết định chủ động và rất kịp thời, giúp tránh tình trạng "bỡ ngỡ" khi quy định chính thức áp dụng. Theo hướng dẫn từ Cục Thuế, giai đoạn chuyển tiếp từ nay đến hết năm 2025 là thời gian lý tưởng để hộ kinh doanh làm quen với hệ thống mới, đặc biệt là việc sử dụng hóa đơn điện tử kết nối với cơ quan thuế.

Cụ thể, từ 01/6/2025, hộ kinh doanh doanh thu lớn phải sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu điện tử với cơ quan thuế, thay thế cho hóa đơn do cơ quan thuế cấp theo phương pháp khoán. Nếu chưa chuẩn bị, Anh/Chị có thể đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử qua các nhà cung cấp uy tín như VNPT, Viettel hoặc các phần mềm kế toán như MISA, với chi phí ban đầu khoảng 2-5 triệu đồng/năm tùy quy mô. Việc chuyển sớm từ tháng 11/2025 sẽ giúp Anh/Chị kiểm tra, điều chỉnh sổ sách kế toán kịp thời, tránh sai sót dẫn đến phạt bổ sung (từ 4-8 triệu đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP).

3. So sánh giữa phương pháp khoán và kê khai: Lợi ích và chi phí thực tế

Nhiều hộ kinh doanh, bao gồm cả những người khuyên Anh/Chị "cứ khoán đi", thường lo ngại rằng kê khai sẽ "tốn tiền đóng" hơn do phải kê khai đầy đủ doanh thu thực tế. Tuy nhiên, thực tế cho thấy phương pháp kê khai không nhất thiết tăng gánh nặng thuế mà còn mang lại nhiều lợi ích dài hạn. Với thuế khoán, mức thuế được ấn định cố định dựa trên doanh thu ước tính của cơ quan thuế (thường theo tỷ lệ 1-5% doanh thu đối với GTGT và TNCN theo Thông tư 40/2021/TT-BTC), nhưng nếu doanh thu thực tế thấp hơn mức khoán, Anh/Chị vẫn phải nộp đủ, dẫn đến thiệt thòi.

Ngược lại, kê khai cho phép tính thuế trên doanh thu thực tế, với tỷ lệ tương tự (GTGT 1-5%, TNCN 0.5-2%), và đặc biệt, Anh/Chị có thể khấu trừ thuế đầu vào nếu có hóa đơn hợp lệ – điều mà khoán không cho phép.

Về chi phí, kê khai đòi hỏi đầu tư ban đầu cho phần mềm hóa đơn (khoảng 3-6 triệu đồng/năm) và thời gian ghi chép sổ sách (có thể thuê kế toán ngoài với 2-4 triệu đồng/tháng). Tuy nhiên, lợi ích vượt trội: minh bạch giúp dễ vay vốn ngân hàng (lãi suất thấp hơn 1-2%), tiếp cận khách hàng lớn yêu cầu hóa đơn, và tránh rủi ro truy thu sau này. Theo báo cáo của Bộ Tài chính, sau 3 tháng đầu 2025, thu thuế từ hộ kê khai tăng 25,7% so với khoán, nhưng hộ kinh doanh chuyển đổi sớm thường tiết kiệm được nhờ khấu trừ chi phí thực tế.

Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ!