Mình đã đăng ký hộ kinh doanh năm 2020. Sau khi đăng ký một thời gian thì có cán bộ thuế đến và đưa tờ đơn bảo mình viết để đăng ký mã số thuế cho cửa hàng. Do thời gian đầu mình chưa bán được mấy nên có đăng ký là doanh thu 7 triệu/tháng. Cán bộ đó bắt mình ghi doanh thu 10 triệu nên mình không đồng ý và có bảo sẽ báo lên xã để hủy giấy phép kinh doanh của mình. Từ đó đến nay không thấy đến. Mình cũng chưa từng nộp lệ phí môn bài hay thuế má gì. Hiện mình cũng vẫn đang bán nhỏ. Vậy cho mình hỏi liệu sau này mình có bị truy thu thuế gì không? Và nếu có không bán nữa thì có cần đi báo hủy kinh doanh không?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Cơ sở pháp lý về nghĩa vụ nộp thuế của hộ kinh doanh

Hộ kinh doanh là một hình thức kinh doanh cá thể tại Việt Nam, được coi là người nộp thuế theo quy định của pháp luật quản lý thuế. Theo Điều 4 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 ngày 13 tháng 6 năm 2019 (sau đây gọi tắt là Luật Quản lý thuế 2019), hộ kinh doanh có nghĩa vụ kê khai, nộp hồ sơ khai thuế và nộp đầy đủ số tiền thuế phải nộp đúng thời hạn quy định.

Nghị định 126/2020/NĐ-CP ngày 19 tháng 10 năm 2020 của Chính phủ (sau đây gọi tắt là Nghị định 126/2020/NĐ-CP) quy định chi tiết về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế (thường là hàng quý hoặc hàng năm tùy loại thuế), thời hạn nộp thuế và các biện pháp xử lý vi phạm, bao gồm truy thu thuế nếu phát hiện không nộp hoặc nộp thiếu.

Hộ kinh doanh không nộp thuế có bị truy thu không?

Có, hộ kinh doanh không nộp thuế sẽ bị cơ quan thuế truy thu theo quy định pháp luật. Theo Điều 50 Luật Quản lý thuế 2019, nếu người nộp thuế không kê khai hoặc kê khai không đầy đủ, không trung thực về số thuế phải nộp, cơ quan thuế có quyền ấn định số thuế phải nộp dựa trên dữ liệu, chứng cứ thu thập được.

Truy thu áp dụng cho các loại thuế như thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập cá nhân (TNCN) hoặc thuế môn bài mà hộ kinh doanh phải chịu. Thời hiệu truy thu là 10 năm kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế, theo Điều 52 Luật Quản lý thuế 2019. Ví dụ, nếu hộ kinh doanh không nộp thuế trong nhiều kỳ, cơ quan thuế có thể kiểm tra sổ sách, hóa đơn và ấn định số thuế dựa trên doanh thu ước tính.

Hậu quả của việc không nộp thuế

Việc không nộp thuế không chỉ dẫn đến truy thu mà còn kèm theo các chế tài khác để đảm bảo tuân thủ. Cụ thể:

• Phạt chậm nộp thuế: Theo Điều 59 Luật Quản lý thuế 2019, mức phạt là 0,03% mỗi ngày trên số tiền thuế chậm nộp, tính từ ngày hết hạn nộp đến ngày thực nộp. Ví dụ, nếu chậm 30 ngày với số thuế 100.000.000 đồng, mức phạt có thể lên đến khoảng 900.000 đồng.
• Xử phạt vi phạm hành chính: Theo Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP (quy định xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn), nếu không nộp hồ sơ khai thuế, mức phạt từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng tùy mức độ vi phạm. Trường hợp trốn thuế (không nộp mà có dấu hiệu cố ý), mức phạt có thể từ 1 đến 3 lần số thuế trốn, và có thể bị truy cứu trách nhiệm hình sự theo Bộ luật Hình sự 2015 (sửa đổi, bổ sung 2017) nếu số tiền lớn.
• Các biện pháp cưỡng chế: Cơ quan thuế có thể phong tỏa tài khoản, kê biên tài sản hoặc tạm dừng kinh doanh theo Điều 125 Luật Quản lý thuế 2019 nếu hộ kinh doanh không tự nguyện nộp sau thông báo truy thu.

Các trường hợp được miễn hoặc giảm truy thu

Không phải mọi trường hợp không nộp thuế đều bị truy thu đầy đủ. Theo Điều 59 và Điều 62 Luật Quản lý thuế 2019 và Điều 47 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, hộ kinh doanh có thể được gia hạn nộp thuế hoặc miễn giảm nếu chứng minh được lý do bất khả kháng (như thiên tai, dịch bệnh) hoặc thuộc diện khó khăn kinh tế. Hồ sơ xin gia hạn bao gồm:

• Đơn đề nghị gia hạn nộp thuế theo mẫu quy định.
• Giấy tờ chứng minh lý do (ví dụ: xác nhận thiệt hại từ cơ quan chức năng).
• Báo cáo tình hình kinh doanh và nộp thuế các kỳ trước.

Cơ quan thuế sẽ xem xét và quyết định trong vòng 10 ngày làm việc kể từ khi nhận hồ sơ đầy đủ.

Việc tuân thủ nộp thuế đúng hạn giúp hộ kinh doanh tránh các rủi ro pháp lý, duy trì uy tín kinh doanh và có thể được hưởng các ưu đãi như khấu trừ chi phí hợp lý. Nếu phát hiện sai sót, nên chủ động kê khai bổ sung để giảm mức phạt theo quy định tại Điều 8 Nghị định 125/2020/NĐ-CP. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.

Lưu ý: Nội dung trên được tổng hợp và biên soạn nhằm cung cấp thông tin tham khảo cho người đọc. Do quy định pháp luật, chính sách và dữ liệu có thể thay đổi theo thời gian, ACC không cam kết thông tin luôn chính xác hoặc cập nhật đầy đủ tại mọi thời điểm. Trường hợp cần áp dụng vào thực tế hoặc giải quyết vấn đề cụ thể, Quý khách vui lòng tham khảo ý kiến từ chuyên gia hoặc đơn vị tư vấn chuyên môn. Trường hợp phát hiện nội dung có sai sót, vui lòng phản hồi để ACC rà soát và cập nhật kịp thời.