Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Tổng quan về Phụ lục 01-2/BK-HĐKD
Phụ lục 01-2/BK-HĐKD là mẫu biểu thuộc Tờ khai thuế mẫu số 01/CNKD (theo Thông tư 80/2021/TT-BTC ngày 29/9/2021 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế 2019 và Nghị định 126/2020/NĐ-CP). Mẫu này dùng để kê khai chi tiết doanh thu, thu nhập của hộ kinh doanh theo từng loại hình kinh doanh trong kỳ tính thuế, đặc biệt áp dụng khi hộ có nhiều loại hàng hóa, dịch vụ. Đối với hộ kinh doanh là nhà thuốc, phụ lục này giúp phân loại doanh thu từ các mặt hàng như thuốc kê đơn, thuốc không kê đơn, mỹ phẩm, thực phẩm chức năng hoặc các sản phẩm liên quan, nhằm đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong kê khai thuế khoán hoặc theo phương pháp kê khai.
Khi hộ kinh doanh nhà thuốc có nhiều mặt hàng, việc điền phụ lục cần tập trung vào việc phân loại doanh thu theo nhóm hàng hóa/dịch vụ để tránh kê khai chung chung, giúp cơ quan thuế dễ dàng kiểm tra và áp dụng đúng mức thuế suất (thường 1-5% đối với kinh doanh dược phẩm theo Phụ lục I Thông tư 40/2021/TT-BTC). Không cần kê khai chi tiết từng sản phẩm riêng lẻ nếu số lượng lớn, mà có thể nhóm theo loại tương đồng. Dưới đây là hướng dẫn cụ thể theo các bước cơ bản, dựa trên hướng dẫn tại Điều 7 và Phụ lục của Thông tư 80/2021/TT-BTC.
Bước 1: Chuẩn bị thông tin doanh thu
Thu thập dữ liệu doanh thu thực tế từ sổ sách kế toán hoặc hóa đơn bán hàng trong kỳ tính thuế (tháng/quý/năm). Phân loại các mặt hàng thành các nhóm chính, ví dụ: nhóm thuốc tây (kê đơn và không kê đơn), nhóm thực phẩm chức năng, nhóm mỹ phẩm y tế, và nhóm dịch vụ tư vấn (nếu có). Tính tổng doanh thu từng nhóm, loại trừ các khoản thu không chịu thuế như hoàn tiền hoặc chiết khấu. Đảm bảo số liệu khớp với doanh thu tổng trên Tờ khai chính 01/CNKD.
Bước 2: Điền thông tin chung vào phụ lục
Ở phần đầu phụ lục (cột A, B), ghi mã số thuế của hộ kinh doanh, kỳ tính thuế và tên hộ (ví dụ: "Nhà thuốc ABC"). Không điền nếu hộ chỉ có một loại hình kinh doanh duy nhất. Sau đó, tại cột C (Loại hình kinh doanh), liệt kê từng nhóm mặt hàng theo mã ngành kinh doanh theo Quyết định 27/2018/QĐ-TTg (ví dụ: mã 4772 cho bán lẻ thuốc, dụng cụ y tế). Mỗi nhóm trên một dòng riêng để tránh nhầm lẫn khi có nhiều mặt hàng.
Bước 3: Kê khai chi tiết doanh thu từng nhóm
Tại cột D (Doanh thu phát sinh trong kỳ), ghi số tiền doanh thu của từng nhóm mặt hàng (đơn vị: đồng), dựa trên doanh thu thực tế sau khi trừ các khoản không tính thuế. Ví dụ: Nhóm thuốc kê đơn: 500.000.000 đồng; Nhóm mỹ phẩm: 200.000.000 đồng. Nếu tổng doanh thu vượt 100 triệu đồng/năm, hộ phải chuyển sang phương pháp kê khai thay vì khoán, và phụ lục này hỗ trợ tính thuế giá trị gia tăng (GTGT) nếu áp dụng (thuế suất 5-10% cho dược phẩm theo Luật Thuế GTGT 2008 sửa đổi). Cột E (Tỷ lệ % doanh thu tính thuế) điền theo mức khoán do cơ quan thuế ấn định, thường 1-2% cho nhà thuốc.
Bước 4: Kiểm tra và nộp phụ lục
Tổng hợp số liệu ở cuối phụ lục phải khớp với tổng doanh thu trên Tờ khai chính. Ký xác nhận của người đại diện hộ kinh doanh và nộp kèm Tờ khai 01/CNKD qua hệ thống iHTKK hoặc eTax trước hạn (ngày 20 của tháng sau kỳ tính thuế). Nếu sai sót, có thể điều chỉnh theo Điều 11 Thông tư 80/2021/TT-BTC mà không bị phạt nếu tự phát hiện trước khi kiểm tra. Lưu ý, vi phạm kê khai sai có thể bị phạt từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
Phụ lục 01-2/BK-HĐKD chỉ sử dụng khi hộ kinh doanh có từ hai hoạt động kinh doanh trở lên với tỷ lệ thuế khác nhau hoặc thuộc diện kê khai. Đối với nhà thuốc, việc kê khai cần căn cứ vào loại hình kinh doanh chịu thuế, không yêu cầu chi tiết từng mặt hàng. Việc kê khai đúng phụ lục giúp cơ quan thuế xác định chính xác nghĩa vụ thuế và hạn chế rủi ro bị ấn định hoặc xử phạt.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng quy định giúp hộ kinh doanh tránh rủi ro phạt hành chính, tối ưu hóa chi phí thuế và duy trì uy tín với cơ quan quản lý dược phẩm. Đồng thời, đảm bảo dữ liệu chính xác hỗ trợ kiểm toán nội bộ và mở rộng kinh doanh. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận