Bên em đó giờ là hộ kinh doanh thuế khoán, nhưng mức khai khoán thấp hơn thực tế khá nhiều. Sang năm sẽ dự định lên công ty hoặc hộ kê khai, nhưng hiện giờ e giao dịch nhận chuyển khoản thì tài khoản công ty khách hàng qua tk chủ hộ kinh doanh, hoặc tk cá nhân gia đình như vợ hoặc con, thì có rủi ro bị truy thu thuế không ạ!

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Rủi ro bị truy thu thuế do mức khai khoán thấp hơn thực tế

Theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019 (Điều 50 và Điều 107), hộ kinh doanh cá thể áp dụng phương pháp khoán thuế phải khai báo doanh thu theo mức khoán do cơ quan thuế ấn định dựa trên dữ liệu thực tế kinh doanh, ngành nghề và vị trí địa lý. Nếu mức khai khoán thấp hơn doanh thu thực tế, cơ quan thuế có quyền kiểm tra, xác minh thông qua các nguồn như hóa đơn, chứng từ giao dịch hoặc dữ liệu ngân hàng. Khi phát hiện chênh lệch, hộ kinh doanh sẽ bị truy thu số thuế thiếu đối với phần doanh thu thực tế chưa kê khai, kèm theo tiền phạt chậm nộp (0,03%/ngày theo Điều 59 Luật Quản lý thuế) và có thể bị phạt vi phạm hành chính từ 20% đến 100% số thuế truy thu theo Nghị định số 126/2020/NĐ-CP (Điều 142). Để giảm rủi ro, Anh/Chị nên chủ động kê khai điều chỉnh mức khoán trước khi chuyển đổi mô hình, tránh tình trạng bị thanh tra đột xuất dẫn đến truy thu toàn bộ kỳ tính thuế.

Rủi ro liên quan đến việc nhận chuyển khoản vào tài khoản cá nhân hoặc chủ hộ kinh doanh

Việc nhận chuyển khoản từ tài khoản công ty khách hàng vào tài khoản chủ hộ kinh doanh hoặc tài khoản cá nhân của thành viên gia đình (như vợ hoặc con) có thể bị cơ quan thuế xem xét là dấu hiệu của doanh thu kinh doanh chưa kê khai đầy đủ, theo Điều 4 và Điều 107 Luật Quản lý thuế 2019. Nghị định số 126/2020/NĐ-CP (Điều 7) quy định cơ quan thuế có quyền yêu cầu ngân hàng cung cấp dữ liệu giao dịch để đối chiếu với mức khoán, đặc biệt nếu tổng giá trị chuyển khoản vượt quá mức doanh thu đã khoán. Trong trường hợp này, rủi ro bị truy thu thuế là cao, vì các khoản tiền này có thể bị tính vào doanh thu chịu thuế của hộ kinh doanh, dẫn đến truy thu thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập cá nhân (TNCN) hoặc các loại thuế khác với mức phạt tương tự như trên (từ 20% đến 100% số thuế thiếu). Để an toàn, Anh/Chị nên sử dụng tài khoản ngân hàng riêng biệt dành cho hoạt động kinh doanh, lưu trữ đầy đủ chứng từ giao dịch và báo cáo kịp thời nếu phát hiện sai sót, tránh bị coi là trốn tránh nghĩa vụ thuế.

Việc chuyển đổi sang hộ kinh doanh kê khai (theo doanh thu thực tế) hoặc thành lập doanh nghiệp sẽ giúp minh bạch hóa hoạt động, giảm rủi ro truy thu bằng cách kê khai chính xác doanh thu. Theo Luật Quản lý thuế 2019 (Điều 30) và Nghị định số 126/2020/NĐ-CP (Điều 8), Anh/Chị cần thực hiện thủ tục đăng ký thay đổi phương pháp tính thuế hoặc đăng ký kinh doanh mới. Dưới đây là quy trình cơ bản:

Bước 1: Đăng ký thay đổi phương pháp tính thuế (nếu chuyển sang hộ kê khai)

Anh/Chị nộp hồ sơ tại Chi cục Thuế quản lý trực tiếp, bao gồm:

• Đơn đề nghị thay đổi phương pháp tính thuế (Mẫu 01/ĐN-TNCN theo Thông tư 40/2021/TT-BTC).
• Bản sao giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh.
• Báo cáo doanh thu thực tế 6-12 tháng gần nhất (nếu có).

Thời gian xử lý là 3-5 ngày làm việc; sau đó, hộ sẽ chuyển sang kê khai hàng quý hoặc tháng theo doanh thu thực tế, sử dụng hóa đơn điện tử để chứng minh.

Bước 2: Thành lập doanh nghiệp (nếu chuyển sang công ty)

Nộp hồ sơ tại Sở Tài chính tỉnh/thành phố qua Cổng thông tin quốc gia về đăng ký doanh nghiệp, bao gồm:

• Giấy đề nghị đăng ký doanh nghiệp (Mẫu theo Nghị định 01/2021/NĐ-CP).
• Điều lệ công ty.
• Danh sách thành viên/cổ đông.
• Bản sao CMND/CCCD của người đại diện.

Sau khi được cấp Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh (thời gian 3 ngày), đăng ký mã số thuế và phương pháp kê khai tại cơ quan thuế. Doanh nghiệp sẽ áp dụng phương pháp khấu trừ thuế GTGT nếu đủ điều kiện, giúp tối ưu hóa chi phí thuế so với khoán.

Bước 3: Kê khai và nộp thuế sau chuyển đổi

Từ thời điểm chuyển đổi, Anh/Chị phải kê khai thuế theo kỳ mới (hàng quý hoặc tháng), nộp đầy đủ chứng từ giao dịch. Cơ quan thuế sẽ kiểm tra dữ liệu chuyển khoản để đảm bảo tính chính xác, tránh truy thu từ kỳ cũ nếu đã kê khai điều chỉnh kịp thời.

Việc tuân thủ các quy định trên giúp tránh rủi ro pháp lý, tối ưu hóa nghĩa vụ thuế và hỗ trợ phát triển kinh doanh bền vững. Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ Công Ty Luật ACC.