Anh chị cho em hỏi em mới mở hộ kinh doanh nhỏ thì phải nộp những loại thuế gì ạ?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, chúng tôi xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau:

1. Các loại thuế chính mà hộ kinh doanh nhỏ phải nộp

Khi mới mở hộ kinh doanh nhỏ, Anh/Chị sẽ phải chịu trách nhiệm nộp một số loại thuế cơ bản theo quy định của pháp luật Việt Nam, cụ thể là Luật Quản lý thuế 2019, Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 (sửa đổi, bổ sung), Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung) và các thông tư hướng dẫn liên quan như Thông tư 40/2021/TT-BTC.

Các loại thuế chính bao gồm: lệ phí môn bài (hay còn gọi là thuế môn bài), thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Ngoài ra, tùy theo ngành nghề kinh doanh, hộ kinh doanh có thể phải nộp thêm thuế bảo vệ môi trường (nếu kinh doanh xăng dầu, than đá) hoặc thuế tài nguyên (nếu khai thác tài nguyên). Tuy nhiên, với hộ kinh doanh nhỏ lẻ, thường chỉ tập trung vào ba loại chính trên.

Đặc biệt, từ ngày 01/6/2025, nếu doanh thu hàng năm của hộ kinh doanh đạt từ 1 tỷ đồng trở lên, sẽ không còn áp dụng phương pháp thuế khoán mà phải chuyển sang kê khai thuế theo doanh thu thực tế, sử dụng hóa đơn điện tử từ máy tính tiền kết nối với cơ quan thuế. Điều này nhằm tăng tính minh bạch và quản lý. Đối với hộ kinh doanh mới mở và quy mô nhỏ (doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm), Anh/Chị có thể được miễn một số loại thuế, giúp giảm gánh nặng ban đầu.

2. Chi tiết về lệ phí môn bài

Lệ phí môn bài là khoản phí đầu tiên mà hộ kinh doanh phải nộp, được tính dựa trên mức doanh thu dự kiến hàng năm. Theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP (sửa đổi bởi Nghị định 41/2023/NĐ-CP), mức thu lệ phí môn bài năm 2025 như sau: hộ kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống được miễn lệ phí môn bài; từ trên 100 triệu đến 300 triệu đồng/năm nộp 300.000 đồng/năm; từ trên 300 triệu đến 500 triệu đồng/năm nộp 500.000 đồng/năm; và mức cao hơn tương ứng lên đến 1.000.000 đồng/năm cho doanh thu trên 1 tỷ đồng.

Đối với hộ kinh doanh mới mở trong năm 2025, Anh/Chị chỉ nộp tỷ lệ tương ứng với số tháng hoạt động. Ví dụ, nếu mở hộp vào tháng 7/2025, chỉ nộp 50% mức lệ phí đầy đủ. Thời hạn nộp là trước ngày 30/1/2025 cho hộp ổn định, hoặc trong vòng 10 ngày kể từ ngày cấp giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh đối với hộ mới. Việc nộp muộn có thể bị phạt từ 10-20% số tiền chậm nộp. Anh/Chị cần kê khai theo mẫu 01/CNKD và nộp tại Chi cục Thuế quận/huyện nơi đăng ký kinh doanh.

3. Thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

Hộ kinh doanh nhỏ thường áp dụng phương pháp khoán thuế, theo đó thuế GTGT và TNCN được tính trên doanh thu khoán do cơ quan thuế xác định. Tỷ lệ thuế suất theo Thông tư 40/2021/TT-BTC như sau: phân chia theo nhóm ngành nghề, ví dụ: kinh doanh thương mại (phân phối hàng hóa) chịu tỷ lệ 1% GTGT và 0,5% TNCN; dịch vụ (không bao gồm sản xuất, xây dựng) chịu 5% GTGT và 2% TNCN; sản xuất, vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa chịu 3% GTGT và 1,5% TNCN; hoạt động kinh doanh khác chịu 2% GTGT và 1% TNCN.

Công thức tính: Thuế GTGT phải nộp = Tỷ lệ GTGT x Doanh thu khoán; Thuế TNCN phải nộp = Tỷ lệ TNCN x Doanh thu khoán. Doanh thu khoán được cơ quan thuế thông báo trước ngày 20/1/2025 (đối với hộ ổn định) hoặc ngày 20 hàng tháng (đối với hộ mới). Nếu doanh thu thực tế dưới 100 triệu đồng/năm, hộ kinh doanh được miễn cả hai loại thuế này. Thời hạn nộp là ngày cuối cùng của tháng tiếp theo sau quý hoặc tháng phát sinh. Hộ kinh doanh cần lưu trữ hóa đơn, chứng từ để chứng minh doanh thu nếu cơ quan thuế kiểm tra.

Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ!