Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Nghĩa vụ báo lại và điều chỉnh thuế khoán
Theo quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế 2019 và Nghị định 126/2020/NĐ-CP, hộ kinh doanh cá thể nộp thuế theo phương pháp khoán có nghĩa vụ kê khai và thông báo kịp thời với cơ quan thuế khi có sự thay đổi về doanh thu thực tế so với mức khoán ban đầu. Cụ thể, tại khoản 3 Điều 12 Thông tư 40/2021/TT-BTC, nếu doanh thu thực tế của kỳ tính thuế phát sinh (từ tháng 7 trở đi) cao hơn mức doanh thu ấn định ban đầu từ 50% trở lên, hộ kinh doanh phải thông báo để cơ quan thuế xem xét điều chỉnh tăng mức thuế khoán cho phần kỳ còn lại của năm. Trong trường hợp doanh thu tăng gấp đôi (tức 100% so với mức khoán), việc này bắt buộc phải thực hiện để đảm bảo mức thuế phù hợp với thực tế kinh doanh, bao gồm cả doanh thu từ sàn thương mại điện tử (được coi là doanh thu chịu thuế theo Điều 5 Thông tư 40/2021/TT-BTC). Nếu không thông báo, hộ kinh doanh có thể bị coi là vi phạm nghĩa vụ kê khai theo Điều 47 Luật Quản lý thuế 2019.
Việc báo lại và điều chỉnh được thực hiện theo quy trình sau:
Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ thông báo
Hộ kinh doanh lập Tờ khai điều chỉnh mức thuế khoán theo mẫu 01/CNKD (Phụ lục II ban hành kèm Thông tư 40/2021/TT-BTC), kèm theo chứng từ chứng minh doanh thu thực tế tăng (như báo cáo doanh thu từ sàn thương mại điện tử, hóa đơn bán hàng). Hồ sơ cần nêu rõ lý do thay đổi và mức doanh thu dự kiến mới từ tháng 7.
Bước 2: Nộp hồ sơ cho cơ quan thuế
Nộp hồ sơ trực tiếp hoặc qua cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế (etax.gdt.gov.vn) tại Chi cục Thuế quản lý địa phương nơi hộ kinh doanh đăng ký. Thời hạn nộp là trước ngày 15 của tháng đầu tiên phát sinh thay đổi (ví dụ: trước ngày 15/8 cho thay đổi từ tháng 7), theo khoản 2 Điều 12 Thông tư 40/2021/TT-BTC.
Bước 3: Cơ quan thuế xử lý và thông báo
Cơ quan thuế sẽ kiểm tra hồ sơ trong vòng 10 ngày làm việc và ra quyết định điều chỉnh mức thuế khoán mới (tăng theo tỷ lệ doanh thu thực tế). Hộ kinh doanh nhận thông báo và nộp bổ sung thuế nếu có, đồng thời điều chỉnh hóa đơn, chứng từ từ kỳ phát sinh.
Hậu quả nếu không báo lại và bị phát hiện
Nếu hộ kinh doanh không thông báo và cơ quan thuế kiểm tra phát hiện (thông qua thanh tra, kiểm tra hóa đơn điện tử hoặc dữ liệu từ sàn thương mại điện tử theo Điều 50 Luật Quản lý thuế 2019), sẽ bị truy thu thuế theo doanh thu thực tế thay vì mức khoán ban đầu. Cụ thể, thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) sẽ được tính lại dựa trên doanh thu thực tế từ tháng 7, áp dụng tỷ lệ phần trăm theo Biểu mức thuế khoán tại Điều 8 Thông tư 40/2021/TT-BTC (ví dụ: 1% GTGT và 0,5% TNCN đối với kinh doanh thương mại).
Ngoài ra, hộ kinh doanh sẽ bị áp dụng phạt chậm nộp thuế theo mức 0,03%/ngày trên số tiền thuế chậm nộp (Điều 59 Luật Quản lý thuế 2019), tính từ ngày hết hạn nộp đến ngày nộp đủ. Đồng thời, có thể bị phạt hành chính từ 20% đến 100% số thuế truy thu theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP (sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 41/2022/NĐ-CP), với mức phạt cụ thể từ 2.000.000 đồng đến 100.000.000 đồng tùy theo số tiền vi phạm và tình tiết tăng nặng (như cố tình không kê khai). Trong trường hợp nghiêm trọng, có thể bị đình chỉ kinh doanh tạm thời theo Điều 110 Luật Quản lý thuế 2019.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ kịp thời giúp hộ kinh doanh tránh rủi ro truy thu, phạt chậm nộp và các biện pháp cưỡng chế, đồng thời đảm bảo hoạt động kinh doanh ổn định, minh bạch. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận