Nếu hộ kinh doanh nộp thuế khoán nhưng muốn chuyển sang kê khai thì có được không?

# Nếu hộ kinh doanh nộp thuế khoán nhưng muốn chuyển sang kê khai thì có được không?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Khả năng chuyển đổi từ phương pháp khoán sang kê khai

Theo quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC hướng dẫn chế độ kế toán cho các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, hộ kinh doanh đang áp dụng phương pháp khoán thuế hoàn toàn có quyền chuyển sang phương pháp kê khai nếu đáp ứng các điều kiện về quy mô kinh doanh và khả năng thực hiện chế độ kế toán. Việc chuyển đổi này giúp hộ kinh doanh quản lý thuế minh bạch hơn, tránh rủi ro kiểm tra sau này. Nghị quyết 198/2025/QH15 cũng khuyến khích các cơ chế hỗ trợ phát triển kinh tế tư nhân, trong đó bao gồm việc linh hoạt áp dụng phương pháp tính thuế phù hợp với từng đối tượng. Hiện nay, chuyển đổi được phép và không bị hạn chế về thời gian, miễn là thực hiện đúng thủ tục.

Quy trình chuyển đổi

Hộ kinh doanh thực hiện chuyển đổi bằng cách khai điều chỉnh, bổ sung Tờ khai thuế khoán theo mẫu số 01/CNKD ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC. Quy trình được thực hiện tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp, đảm bảo tính liên tục trong nộp thuế.

Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ

Hộ kinh doanh cần chuẩn bị Tờ khai điều chỉnh, bổ sung theo mẫu 01/CNKD, kèm theo các tài liệu chứng minh thay đổi phương pháp tính thuế như sổ sách kế toán sơ bộ hoặc báo cáo doanh thu thực tế. Hồ sơ phải được lập đầy đủ, chính xác để tránh từ chối. Thời hạn chuẩn bị thường trong vòng 10-15 ngày trước khi nộp.

Nếu có thay đổi về địa điểm kinh doanh hoặc ngành nghề, bổ sung thêm Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh theo Nghị định 01/2021/NĐ-CP.

Bước 2: Nộp hồ sơ tại cơ quan thuế

Nộp trực tiếp hoặc qua cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế tại Chi cục Thuế quận/huyện nơi hộ kinh doanh đăng ký. Thời hạn nộp là trước ngày 15 của tháng đầu quý tiếp theo hoặc theo thông báo của cơ quan thuế. Cơ quan thuế sẽ xác nhận và hướng dẫn áp dụng phương pháp kê khai từ kỳ tính thuế tiếp theo.

Phí nộp hồ sơ không phát sinh, nhưng nếu chậm trễ có thể bị phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

Bước 3: Theo dõi và áp dụng phương pháp mới

Sau khi được chấp thuận, hộ kinh doanh bắt đầu kê khai thuế theo quý hoặc tháng, sử dụng hóa đơn điện tử theo Thông tư 78/2021/TT-BTC. Cần duy trì sổ sách kế toán đầy đủ để hỗ trợ kê khai. Từ ngày 1/1/2026, theo Nghị quyết 198/2025/QH15, tất cả hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh sẽ bắt buộc chuyển sang phương pháp kê khai, không còn áp dụng khoán thuế, nhằm tăng cường quản lý thuế quốc gia.

Lưu ý quan trọng

• Việc chuyển đổi không ảnh hưởng đến các khoản thuế đã nộp trước đó, nhưng hộ kinh doanh cần kiểm tra lại doanh thu để tránh truy thu.
• Nếu hộ kinh doanh có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm, việc chuyển sang kê khai là bắt buộc theo Luật Quản lý thuế 2019.
• Tư vấn viên thuế tại cơ quan địa phương có thể hỗ trợ miễn phí để đảm bảo tuân thủ.

Việc tuân thủ quy định chuyển đổi giúp hộ kinh doanh tránh các rủi ro pháp lý, tối ưu hóa chi phí thuế và nâng cao uy tín kinh doanh. Đồng thời, từ năm 2026, việc áp dụng phương pháp kê khai sẽ trở thành tiêu chuẩn, hỗ trợ phát triển bền vững. Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ Công Ty Luật ACC.