Anh chị cho em hỏi là hộ kinh doanh doanh thu dưới 500 triệu được miễn thuế có áp dụng cho kinh doanh thuê tài sản không ạ
Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
1. Quy định về ngưỡng doanh thu miễn thuế GTGT năm 2026
Theo quy định tại Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 (có hiệu lực thi hành từ ngày 01/01/2025) và hướng dẫn tại Thông tư 130/2026/TT-BTC, ngưỡng doanh thu để hộ kinh doanh được miễn thuế GTGT đã có sự điều chỉnh so với các giai đoạn trước. Cụ thể, hộ kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 200 triệu đồng trở xuống sẽ thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT (thay vì mức 100 triệu đồng cũ). Mức ngưỡng 500 triệu đồng mà Anh/Chị đề cập có thể là sự nhầm lẫn với các dự thảo ưu đãi cho doanh nghiệp nhỏ và vừa hoặc ngưỡng chịu lệ phí môn bài bậc cao. Đối với hoạt động cho thuê tài sản, doanh thu tính thuế là tổng số tiền thuê bao gồm cả các khoản phụ phí mà bên thuê trả cho bên cho thuê theo hợp đồng; nếu tổng doanh thu này trong năm không vượt quá 200 triệu đồng, hộ kinh doanh hoàn toàn không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN theo quy định tại Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC (đã được sửa đổi, bổ sung).
2. Quy trình 3 bước xác định và thực hiện nghĩa vụ thuế cho thuê tài sản
Để đảm bảo quyền lợi được miễn thuế và tránh các rủi ro bị ấn định thuế sai lệch, Anh/Chị cần thực hiện theo lộ trình sau:
Bước 1: Tổng hợp và dự toán doanh thu cho thuê tài sản trong năm dương lịch Hộ kinh doanh cần lập bảng thống kê chi tiết các hợp đồng cho thuê tài sản hiện có, xác định tổng số tiền thực thu dự kiến từ ngày 01/01 đến hết ngày 31/12 của năm 2026. Anh/Chị lưu ý rằng doanh thu để tính ngưỡng miễn thuế là doanh thu của cả năm, nếu hộ kinh doanh có nhiều địa điểm cho thuê hoặc kinh doanh thêm các ngành nghề khác thì phải cộng dồn toàn bộ doanh thu này lại để so sánh với mức ngưỡng 200 triệu đồng. Việc xác định đúng ngay từ đầu năm giúp hộ kinh doanh chủ động trong việc thỏa thuận giá thuê với đối tác và chuẩn bị các hồ sơ minh chứng cần thiết để giải trình với cơ quan thuế địa phương khi có yêu cầu hậu kiểm định kỳ.
Bước 2: Thực hiện kê khai thuế lần đầu hoặc kê khai thay đổi thông tin kinh doanh Ngay cả khi doanh thu dự kiến dưới ngưỡng 200 triệu đồng, hộ kinh doanh vẫn cần thực hiện đăng ký thuế và nhận mã số thuế cá nhân kinh doanh để hợp pháp hóa hoạt động cho thuê theo Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14. Trong tờ khai đăng ký hoặc tờ khai thuế khoán đầu năm (Mẫu 01/CNKD), Anh/Chị ghi rõ doanh thu dự kiến để cơ quan thuế xác định tư cách "không chịu thuế" và cấp hóa đơn lẻ (nếu bên thuê là doanh nghiệp có nhu cầu). Việc kê khai minh bạch ngay từ đầu giúp hộ kinh doanh tránh được các án phạt về hành vi không đăng ký thuế hoặc chậm nộp hồ sơ khai thuế, vốn có thể dao động từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng theo quy định tại Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
Bước 3: Lưu trữ hợp đồng và chứng từ thanh toán phục vụ công tác đối soát Hộ kinh doanh có nghĩa vụ lưu giữ bản gốc các hợp đồng cho thuê, biên bản bàn giao tài sản và chứng từ xác nhận thanh toán (phiếu thu hoặc sao kê ngân hàng) trong thời hạn ít nhất 10 năm theo Luật Kế toán 2015. Những tài liệu này là bằng chứng khách quan duy nhất để chứng minh với đoàn kiểm tra thuế rằng doanh thu thực tế của hộ kinh doanh không vượt quá ngưỡng miễn thuế 200 triệu đồng/năm. Việc duy trì hệ thống hồ sơ ngăn nắp không chỉ giúp bảo vệ quyền lợi miễn thuế của Anh/Chị mà còn ngăn ngừa rủi ro bị cơ quan thuế ấn định thuế dựa trên mặt bằng giá thuê chung của khu vực, vốn thường cao hơn mức giá thực tế mà hộ kinh doanh đang áp dụng cho khách hàng.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng quy định giúp hộ kinh doanh tránh các chế tài hành chính như phạt từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng đối với hành vi không kê khai đúng doanh thu (theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP), đồng thời tối ưu hóa chi phí kinh doanh và đảm bảo hoạt động hợp pháp lâu dài. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận