Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
1. Trách nhiệm khấu trừ và giảm trừ gia cảnh
HKD phải thực hiện vai trò "đại lý thuế" cho người lao động để đảm bảo dòng tiền thuế được nộp kịp thời vào ngân sách nhà nước:
- Đối với lao động ký hợp đồng từ 03 tháng trở lên: HKD khấu trừ thuế theo Biểu thuế lũy tiến từng phần sau khi đã trừ các khoản giảm trừ gia cảnh (bản thân là 11.000.000 đồng/tháng và người phụ thuộc là 4.400.000 đồng/tháng).
- Đối với lao động vãng lai/thử việc: HKD thực hiện khấu trừ 10% trên thu nhập mỗi lần chi trả từ 2.000.000 đồng trở lên (trừ trường hợp người lao động làm cam kết thu nhập thấp theo mẫu quy định).
- Nghĩa vụ kê khai: Theo Thông tư 86/2024/TT-BTC, thông tin người lao động phải được liên kết với số định danh cá nhân để hệ thống thuế tự động đối soát mức giảm trừ gia cảnh, tránh việc giảm trừ trùng lặp tại nhiều nơi.
2. Quy trình quyết toán thuế TNCN theo Thông tư 18/2026/TT-BTC
Anh/Chị cần thực hiện quy trình 3 bước số hóa để hoàn tất nghĩa vụ quyết toán năm 2026 một cách hợp lệ:
Bước 1: Tổng hợp dữ liệu thu nhập và số hóa hồ sơ chứng minh HKD tiến hành rà soát bảng lương, danh sách nhân viên và các chứng từ khấu trừ thuế đã cấp trong năm. Theo quy định tại Thông tư 18/2026/TT-BTC, HKD phải chuẩn bị các mẫu biểu điện tử thay vì hồ sơ giấy truyền thống để nộp qua cổng thông tin. Danh mục hồ sơ cần chuẩn bị bao gồm:
- Tờ khai quyết toán thuế TNCN (Mẫu 05/QTT-TNCN).
- Các phụ lục bảng kê chi tiết (Mẫu 05-1/BK-TNCN, 05-2/BK-TNCN).
- Giấy ủy quyền quyết toán thuế của người lao động (nếu HKD quyết toán thay).
- Chứng từ nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước qua ứng dụng điện tử. Việc liệt kê danh sách chứng từ rõ ràng giúp HKD kiểm soát được số thuế đã khấu trừ so với thực tế chi trả, đồng thời đảm bảo quyền lợi hoàn thuế cho người lao động nếu tổng thu nhập cả năm chưa đến mức phải nộp thuế.
Bước 2: Kê khai trực tuyến qua hệ thống iHTKK/efiling (hệ thống kê khai thuế điện tử) HKD sử dụng mã số định danh của chủ hộ để đăng nhập vào hệ thống iHTKK/efiling (hệ thống kê khai thuế điện tử) và thực hiện gửi tờ khai quyết toán năm. Thời hạn nộp hồ sơ chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch (tức ngày 31/03/2027 cho kỳ tính thuế 2026) theo Luật Quản lý thuế 2019. Trong quá trình kê khai, hệ thống sẽ tự động đối soát MST của người lao động với Cơ sở dữ liệu quốc gia để phát hiện các trường hợp khai sai thông tin nhân thân. Việc nộp tờ khai sớm qua hệ thống điện tử giúp HKD chủ động xử lý các lỗi kỹ thuật và tránh được mức phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng do chậm nộp tờ khai theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
Bước 3: Nộp tiền thuế bổ sung và cấp chứng từ khấu trừ điện tử Sau khi hệ thống phê duyệt tờ khai, nếu phát sinh số thuế còn thiếu, HKD phải nộp ngay số tiền này vào Kho bạc Nhà nước thông qua các ứng dụng ngân hàng liên kết. Trường hợp người lao động không ủy quyền quyết toán thay, HKD có trách nhiệm cấp "Chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử" để cá nhân đó tự đi quyết toán với cơ quan thuế. HKD cần lưu trữ toàn bộ dữ liệu quyết toán này trong thời gian 10 năm theo quy định của Luật Kế toán 2015 để phục vụ công tác thanh tra, kiểm tra sau này. Việc hoàn tất nghĩa vụ thuế đúng hạn không chỉ bảo vệ HKD trước các khoản lãi chậm nộp 0,03%/ngày mà còn xây dựng uy tín cho hộ kinh doanh trong việc tuân thủ pháp luật lao động và thuế tại địa phương.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ quy trình này giúp HKD tránh phạt hành chính và rủi ro pháp lý, đồng thời đảm bảo quyền lợi cho người lao động trong việc hoàn thuế hoặc khấu trừ hợp lý. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận