Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Cơ sở pháp lý xác định mức thuế khoán
Mức thuế khoán đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được quy định tại Thông tư số 40/2025/TT-BTC của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế và Nghị định số 126/2020/NĐ-CP của Chính phủ quy định chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế. Theo đó, cơ quan thuế sẽ ấn định mức thuế khoán dựa trên doanh thu dự kiến, ngành nghề kinh doanh (ở đây là bán trà sữa thuộc hoạt động dịch vụ ăn uống), vị trí kinh doanh, quy mô và các yếu tố liên quan khác. Hộ kinh doanh không được tự kê khai mà phải chấp nhận mức khoán do cơ quan thuế quyết định, nhằm đảm bảo tuân thủ nguyên tắc quản lý thuế minh bạch và công bằng.
Tỷ lệ phần trăm áp dụng để tính thuế khoán
Đối với hoạt động kinh doanh dịch vụ ăn uống như bán trà sữa, thuộc nhóm "kinh doanh khác" theo Phụ lục I ban hành kèm Thông tư 40/2025/TT-BTC, tỷ lệ tính thuế trên doanh thu là:
- Thuế giá trị gia tăng (GTGT): 1%.
- Thuế thu nhập cá nhân (TNCN): 0,5%.
Tỷ lệ này áp dụng cho hộ kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên, không phân biệt mức doanh thu cụ thể. Nếu doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm, hộ kinh doanh được miễn thuế GTGT và TNCN, nhưng trường hợp của Anh/Chị (15–20 triệu đồng/tháng, tương đương 180–240 triệu đồng/năm) vượt ngưỡng này nên phải nộp thuế khoán đầy đủ. Cơ quan thuế địa phương (Chi cục Thuế quận/huyện) sẽ khảo sát thực tế để ấn định doanh thu khoán, thường dựa trên doanh thu khai báo ban đầu và dữ liệu từ hóa đơn, chứng từ.
Cách tính mức thuế khoán cụ thể
Mức thuế khoán được tính bằng công thức: Thuế phải nộp = Doanh thu khoán × Tỷ lệ phần trăm tương ứng.
Ví dụ, với doanh thu dự kiến 20 triệu đồng/tháng (240 triệu đồng/năm):
- Thuế GTGT: 240.000.000 đồng × 1% = 2.400.000 đồng/năm (khoảng 200.000 đồng/tháng).
- Thuế TNCN: 240.000.000 đồng × 0,5% = 1.200.000 đồng/năm (khoảng 100.000 đồng/tháng).
- Tổng mức thuế khoán: Khoảng 3.600.000 đồng/năm (300.000 đồng/tháng).
Lưu ý rằng mức thuế thực tế có thể điều chỉnh cao hơn hoặc thấp hơn tùy theo đánh giá của cơ quan thuế, chẳng hạn nếu vị trí kinh doanh đông đúc hoặc có yếu tố tăng doanh thu (như giờ cao điểm). Hộ kinh doanh phải nộp thuế theo quý hoặc tháng, và nếu doanh thu thực tế vượt khoán quá 50%, phải kê khai bổ sung theo quy định tại Điều 50 Nghị định 126/2020/NĐ-CP. Ngoài ra, hộ kinh doanh còn phải nộp lệ phí môn bài (từ 300.000 đồng đến 1.000.000 đồng/năm tùy doanh thu) và có thể chịu các khoản phí khác như vệ sinh an toàn thực phẩm.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ mức thuế khoán giúp hộ kinh doanh tránh các chế tài xử phạt vi phạm hành chính về thuế, đồng thời đảm bảo hoạt động hợp pháp, ổn định lâu dài. Tuân thủ đúng quy định còn hỗ trợ tiếp cận các ưu đãi thuế nếu mở rộng quy mô sau này. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận