Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Điều kiện tự điều chỉnh hồ sơ hoàn thuế thiếu dữ liệu thu nhập
Theo quy định của Luật Quản lý thuế 2019, người nộp thuế có quyền khai bổ sung hồ sơ khai thuế khi phát hiện hồ sơ đã nộp cho cơ quan thuế có sai sót hoặc thiếu thông tin, bao gồm trường hợp thiếu dữ liệu thu nhập ảnh hưởng đến việc xác định số thuế phải nộp hoặc số thuế được hoàn.
Việc khai bổ sung được thực hiện trong thời hạn 10 năm kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai sót, với điều kiện cơ quan thuế chưa ban hành quyết định thanh tra, kiểm tra đối với nội dung cần điều chỉnh. Trường hợp hồ sơ hoàn thuế đã được cơ quan thuế ban hành quyết định hoàn thì việc điều chỉnh sẽ được xử lý theo thủ tục khác do cơ quan thuế hướng dẫn.
Ngoài ra, Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế cũng quy định việc khai bổ sung hồ sơ khai thuế phải đảm bảo phản ánh đúng bản chất giao dịch kinh tế phát sinh và có đầy đủ chứng từ chứng minh. Nếu việc thiếu dữ liệu thu nhập dẫn đến sai lệch số thuế phải nộp hoặc số tiền hoàn thuế, người nộp thuế cần chủ động khai bổ sung để điều chỉnh kịp thời.
Trường hợp phát sinh thiếu số thuế phải nộp do khai sai hoặc thiếu thông tin, người nộp thuế có thể bị xử phạt vi phạm hành chính theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP quy định xử phạt vi phạm hành chính về thuế và hóa đơn.
Hồ sơ cần chuẩn bị để tự điều chỉnh
Để thực hiện điều chỉnh hồ sơ hoàn thuế do thiếu dữ liệu thu nhập, người nộp thuế cần chuẩn bị hồ sơ khai bổ sung theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019 và Nghị định 126/2020/NĐ-CP, bao gồm:
- Tờ khai thuế bổ sung của kỳ tính thuế có sai sót.
- Bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh hồ sơ khai thuế theo mẫu 01/KHBS.
- Tài liệu chứng minh dữ liệu thu nhập bổ sung, như hợp đồng lao động, bảng lương, chứng từ thanh toán hoặc sao kê ngân hàng.
- Các chứng từ liên quan đến số thuế đã khấu trừ hoặc số thuế đề nghị hoàn (nếu có).
- Các tài liệu khác theo yêu cầu của cơ quan thuế để chứng minh nội dung điều chỉnh.
Những hồ sơ này giúp cơ quan thuế có cơ sở kiểm tra và xác định lại số thuế phải nộp hoặc số thuế được hoàn sau khi điều chỉnh.
Quy trình tự điều chỉnh hồ sơ hoàn thuế
Việc tự điều chỉnh hồ sơ hoàn thuế thiếu dữ liệu thu nhập có thể thực hiện theo các bước sau, căn cứ quy định của Luật Quản lý thuế 2019 và Nghị định 126/2020/NĐ-CP.
Bước 1: Kiểm tra và chuẩn bị hồ sơ khai bổ sung
Người nộp thuế cần rà soát lại hồ sơ hoàn thuế đã nộp để xác định rõ nội dung sai sót hoặc phần dữ liệu thu nhập bị thiếu. Sau đó tiến hành thu thập đầy đủ chứng từ chứng minh cho phần thu nhập bổ sung.
Việc kiểm tra kỹ trước khi khai bổ sung giúp đảm bảo số liệu điều chỉnh chính xác và tránh việc phải điều chỉnh nhiều lần. Đồng thời, người nộp thuế nên chuẩn bị bản giải trình rõ ràng về nguyên nhân sai sót để cơ quan thuế dễ dàng xem xét.
Bước 2: Nộp hồ sơ khai bổ sung
Sau khi hoàn thiện hồ sơ, người nộp thuế thực hiện nộp tờ khai bổ sung và bản giải trình 01/KHBS thông qua hệ thống điện tử của cơ quan thuế (iHTKK hoặc eTax) hoặc nộp trực tiếp tại cơ quan thuế quản lý.
Hồ sơ cần nêu rõ nội dung điều chỉnh, số liệu trước và sau khi điều chỉnh, cũng như số thuế chênh lệch phát sinh (nếu có). Việc nộp hồ sơ bổ sung nên thực hiện càng sớm càng tốt sau khi phát hiện sai sót để hạn chế rủi ro bị xử phạt.
Bước 3: Theo dõi và xử lý kết quả
Sau khi tiếp nhận hồ sơ khai bổ sung, cơ quan thuế sẽ tiến hành kiểm tra và đối chiếu thông tin. Nếu hồ sơ hợp lệ, dữ liệu sẽ được cập nhật và điều chỉnh lại số thuế phải nộp hoặc số thuế được hoàn theo quy định của Luật Quản lý thuế 2019.
Thời gian xử lý hồ sơ phụ thuộc vào loại thuế và mức độ cần kiểm tra thực tế. Trong trường hợp cơ quan thuế không chấp nhận nội dung điều chỉnh, người nộp thuế có quyền thực hiện khiếu nại theo quy định của pháp luật để bảo vệ quyền lợi hợp pháp của mình.
Việc chủ động khai bổ sung và điều chỉnh hồ sơ thuế giúp đảm bảo tính chính xác của dữ liệu kê khai, hạn chế rủi ro pháp lý và tránh các khoản xử phạt không cần thiết. Đồng thời, điều này cũng giúp người nộp thuế đảm bảo quyền lợi hoàn thuế theo đúng quy định pháp luật.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ tự điều chỉnh giúp tránh rủi ro pháp lý, đảm bảo quyền lợi hoàn thuế chính xác và giảm thiểu chi phí phát sinh từ phạt chậm nộp hoặc sai sót. Đồng thời, duy trì uy tín với cơ quan thuế, hỗ trợ hoạt động kinh doanh bền vững. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận