Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Tiêu chí xác định rủi ro cao trong hồ sơ hoàn thuế GTGT
Cơ quan thuế xác định mức độ rủi ro của hồ sơ hoàn thuế giá trị gia tăng (GTGT) dựa trên hệ thống quản lý rủi ro được quy định tại Luật Quản lý thuế 2019 và Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật này. Cụ thể, theo Điều 60 Luật Quản lý thuế 2019 và Điều 28 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, hồ sơ hoàn thuế được phân loại thành rủi ro thấp, trung bình hoặc cao dựa trên các tiêu chí chính sau, nhằm phát hiện các dấu hiệu bất thường có thể dẫn đến gian lận hoặc sai sót:
- Dấu hiệu vi phạm pháp luật về thuế: Bao gồm lịch sử kê khai sai sót, chậm nộp thuế, hoặc có quyết định xử phạt vi phạm hành chính về thuế trong vòng 2 năm gần nhất. Ví dụ, nếu doanh nghiệp từng bị xử phạt từ 20.000.000 đồng trở lên do trốn thuế hoặc khai sai GTGT.
- Chỉ số tài chính bất thường: Tỷ lệ hoàn thuế GTGT so với doanh thu vượt quá mức trung bình ngành (thường trên 10-15% tùy lĩnh vực), lỗ lũy kế lớn, hoặc doanh thu giảm đột ngột trong khi chi phí đầu vào tăng cao. Cơ quan thuế sử dụng dữ liệu từ hệ thống quản lý thuế điện tử để so sánh.
- Giao dịch với đối tác rủi ro: Có hóa đơn GTGT từ nhà cung cấp bị loại khỏi hệ thống (như doanh nghiệp "ma" hoặc bị đình chỉ mã số thuế), hoặc tỷ lệ giao dịch nội bộ cao với các bên liên kết có rủi ro cao.
- Yếu tố về doanh nghiệp: Doanh nghiệp mới thành lập dưới 12 tháng, thuộc ngành nghề dễ rủi ro (như xuất khẩu, xây dựng), hoặc có thay đổi cơ cấu vốn lớn mà không giải trình rõ ràng.
Nếu hồ sơ được xác định rủi ro cao, cơ quan thuế sẽ không hoàn thuế trước kiểm tra mà chuyển sang thanh tra sau (theo Điều 60 khoản 3 Luật Quản lý thuế 2019), có thể kéo dài thời gian hoàn từ 40 ngày lên đến 90 ngày hoặc hơn nếu cần kiểm tra sâu.
Khả năng chủ động kiểm tra trước khi nộp hồ sơ hoàn thuế
Người nộp thuế hoàn toàn có thể chủ động đề nghị cơ quan thuế kiểm tra trước để giảm thiểu rủi ro bị từ chối hoặc thanh tra sau. Theo Điều 108 Luật Quản lý thuế 2019 và Điều 47 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, quy trình này được thực hiện như sau:
Bước 1: Nộp văn bản đề nghị kiểm tra trước
Người nộp thuế gửi văn bản đề nghị đến Cục Thuế hoặc Chi cục Thuế quản lý trực tiếp, kèm theo bản sao hồ sơ hoàn thuế dự kiến (như tờ khai GTGT, hóa đơn đầu vào/đầu ra). Văn bản cần nêu rõ lý do và thời gian mong muốn kiểm tra, cơ quan thuế sẽ xem xét trong vòng 3 ngày làm việc.
Bước 2: Cơ quan thuế tiếp nhận và kiểm tra sơ bộ
Cơ quan thuế phân tích rủi ro ban đầu dựa trên tiêu chí nêu trên. Nếu chấp thuận, họ sẽ thông báo lịch kiểm tra tại trụ sở người nộp thuế trong vòng 10 ngày, tập trung vào tính hợp pháp của hóa đơn và chứng từ.
Bước 3: Thực hiện kiểm tra và thông báo kết quả
Kiểm tra trước thường kéo dài 10-20 ngày, sau đó cơ quan thuế ban hành biên bản kết quả. Nếu không phát hiện sai sót, hồ sơ hoàn thuế sau này sẽ được ưu tiên hoàn trước kiểm tra, giúp rút ngắn thời gian nhận tiền hoàn từ 40 ngày xuống còn 30 ngày theo quy định.
Việc chủ động kiểm tra trước không bắt buộc nhưng khuyến khích, đặc biệt với hồ sơ có yếu tố rủi ro tiềm ẩn, giúp tránh các khoản phạt chậm hoàn thuế (từ 0,03%/ngày trên số tiền hoàn).
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ các quy định về quản lý rủi ro giúp doanh nghiệp tránh được thanh tra đột xuất, giảm chi phí pháp lý và nhận hoàn thuế nhanh chóng hơn. Đồng thời, nó đảm bảo tính minh bạch trong hoạt động kinh doanh, tránh các rủi ro pháp lý lâu dài. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận