Có bác nào biết thủ tục xin miễn tiền chậm nộp thuế trong trường hợp doanh nghiệp gặp khó khăn khách quan như cháy kho hàng dẫn đến mất khả năng thanh toán tạm thời không, em cần làm hồ sơ gửi lên chi cục thuế hay cục thuế tỉnh?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Điều kiện xin miễn tiền chậm nộp thuế do khó khăn khách quan

Theo quy định tại Điều 83 Luật Quản lý thuế 2019, doanh nghiệp được miễn tiền chậm nộp thuế nếu gặp khó khăn khách quan dẫn đến tạm thời mất khả năng thanh toán, chẳng hạn như hỏa hoạn (cháy kho hàng) gây thiệt hại nghiêm trọng về tài sản và dòng tiền. Khó khăn này phải được chứng minh là bất khả kháng, không do lỗi chủ quan của doanh nghiệp, và thời gian chậm nộp phải trực tiếp liên quan đến sự kiện đó. Nghị định 126/2020/NĐ-CP (Điều 47) bổ sung rằng mức miễn có thể áp dụng cho toàn bộ hoặc một phần tiền chậm nộp, tùy thuộc vào mức độ thiệt hại và khả năng tài chính hiện tại của doanh nghiệp. Thông tư 80/2021/TT-BTC hướng dẫn cụ thể rằng sự kiện như cháy kho phải được cơ quan chức năng xác nhận (ví dụ: biên bản từ công an hoặc cơ quan phòng cháy chữa cháy) để đảm bảo tính khách quan.

Hồ sơ cần chuẩn bị

Xem thêm: Em muốn hỏi về thủ tục đóng mã số thuế cá nhân cho người đã mất, bố em mới qua đời và có một mã số thuế cá nhân trước đây dùng để kinh doanh, bây giờ gia đình muốn hoàn tất các thủ tục pháp lý để sang tên tài sản thì có cần phải lên cơ quan thuế làm thủ tục chấm dứt hiệu lực mã số thuế của bố em không?

Để xin miễn tiền chậm nộp thuế, doanh nghiệp cần lập hồ sơ đầy đủ theo quy định tại Điều 47 Nghị định 126/2020/NĐ-CP và Thông tư 80/2021/TT-BTC, bao gồm:

• Giấy đề nghị miễn tiền chậm nộp thuế (theo mẫu số 01/ĐN-MT ban hành kèm Thông tư 80/2021/TT-BTC), nêu rõ lý do khó khăn khách quan và thời gian chậm nộp cụ thể.
• Chứng từ chứng minh sự kiện khó khăn, như biên bản kiểm tra hiện trường cháy kho từ cơ quan công an hoặc Cục Cảnh sát phòng cháy chữa cháy, kèm báo cáo thiệt hại tài sản.
• Báo cáo tài chính gần nhất (báo cáo kết quả kinh doanh và bảng cân đối kế toán) để chứng minh mất khả năng thanh toán tạm thời.
• Các tài liệu liên quan khác, như hợp đồng bảo hiểm (nếu có) hoặc biên bản họp nội bộ doanh nghiệp về tác động của sự kiện đến dòng tiền.
• Bản sao quyết định thành lập doanh nghiệp và giấy chứng nhận đăng ký thuế để xác định thẩm quyền.

Quy trình thực hiện thủ tục

Thủ tục xin miễn tiền chậm nộp thuế được thực hiện tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp doanh nghiệp, thường là Chi cục Thuế khu vực nơi doanh nghiệp đăng ký kinh doanh, theo Điều 83 Luật Quản lý thuế 2019 và Điều 47 Nghị định 126/2020/NĐ-CP. Nếu số tiền chậm nộp lớn hoặc doanh nghiệp thuộc diện quản lý của Cục Thuế tỉnh, có thể cần chuyển hồ sơ lên cấp tỉnh để quyết định. Quy trình được thực hiện theo các bước sau:

Bước 1: Chuẩn bị và nộp hồ sơ

Doanh nghiệp lập hồ sơ theo quy định và nộp trực tiếp hoặc qua cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế (etax.gdt.gov.vn). Thời hạn nộp là trước khi cơ quan thuế ban hành quyết định cưỡng chế thi hành hoặc trong vòng 10 năm kể từ ngày phát sinh tiền chậm nộp, theo Thông tư 80/2021/TT-BTC. Cơ quan thuế sẽ tiếp nhận và cấp biên nhận trong vòng 3 ngày làm việc.

Bước 2: Xử lý hồ sơ và thẩm định

Xem thêm: Mọi người ơi cho mình hỏi là nếu mình có thu nhập từ việc cho thuê nhà trên 100 triệu một năm thì mình phải nộp những loại thuế gì, mình nghe bảo là có thuế môn bài, thuế GTGT và thuế TNCN nữa, vậy tổng mức thuế suất cuối cùng mình phải gánh là bao nhiêu phần trăm trên số tiền nhà thu về hàng tháng?

Cơ quan thuế kiểm tra hồ sơ trong vòng 30 ngày kể từ ngày nhận đủ (có thể gia hạn thêm 30 ngày nếu phức tạp). Họ sẽ xác minh chứng từ khó khăn khách quan bằng cách phối hợp với cơ quan liên quan (như công an) và đánh giá khả năng tài chính của doanh nghiệp. Nếu hồ sơ thiếu, cơ quan thuế sẽ thông báo bổ sung trong vòng 5 ngày.

Bước 3: Quyết định và thông báo

Cơ quan thuế ban hành quyết định miễn (toàn bộ hoặc một phần) tiền chậm nộp bằng văn bản, gửi doanh nghiệp trong vòng 10 ngày sau khi thẩm định. Nếu từ chối, phải nêu lý do rõ ràng. Doanh nghiệp có quyền khiếu nại theo Điều 114 Luật Quản lý thuế 2019 nếu không đồng ý.

Việc tuân thủ thủ tục này giúp doanh nghiệp giảm gánh nặng tài chính tạm thời, tránh các biện pháp cưỡng chế như phong tỏa tài khoản, đồng thời duy trì uy tín với cơ quan thuế. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.