Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Quy định về hỗ trợ chi phí thuê đất từ Nhà nước
Theo Luật Đất đai 2024 về một số nội dung, biện pháp thi hành, Nhà nước có thể hỗ trợ doanh nghiệp dưới hình thức miễn, giảm tiền thuê đất đối với các đối tượng cụ thể như doanh nghiệp đầu tư vào khu công nghiệp, khu kinh tế, dự án ưu đãi đầu tư hoặc doanh nghiệp nhỏ và vừa. Hỗ trợ này thường được áp dụng cho các trường hợp khuyến khích phát triển kinh tế – xã hội, chẳng hạn như miễn tiền thuê đất trong thời gian xây dựng cơ bản (từ 1-3 năm tùy dự án) hoặc giảm 50% tiền thuê đất hàng năm trong một số năm nhất định. Doanh nghiệp cần đáp ứng điều kiện về vị trí đất, loại hình dự án và thời hạn sử dụng đất theo quy định tại Điều 5 và Điều 20 của Nghị định này. Phần hỗ trợ không phải là khoản chi trực tiếp mà là giảm nghĩa vụ tài chính của doanh nghiệp đối với Nhà nước.
Xử lý phần hỗ trợ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)
Theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, khoản hỗ trợ chi phí thuê đất từ Nhà nước được coi là thu nhập khác và thường được miễn thuế TNDN theo quy định tại Điều 4 khoản 8, nếu thuộc diện hỗ trợ phát triển sản xuất kinh doanh theo chính sách của Nhà nước (ví dụ: hỗ trợ cho dự án ưu đãi đầu tư). Do đó, phần hỗ trợ này không phải tính vào thu nhập chịu thuế, giúp doanh nghiệp giảm gánh nặng thuế mà không cần ghi nhận như chi phí.
Về chi phí thuê đất, theo Điều 6 khoản 1 điểm d của Luật này, chỉ khoản chi phí thực tế phát sinh và có hóa đơn, chứng từ hợp pháp mới được trừ khi tính thu nhập chịu thuế TNDN. Nếu hỗ trợ làm giảm số tiền thuê đất phải nộp (ví dụ: doanh nghiệp chỉ trả 50% tiền thuê), thì chi phí được trừ cũng chỉ là phần thực tế phải trả, không được ghi giảm thêm phần hỗ trợ để tránh khấu trừ kép. Trường hợp hỗ trợ được chi trả trực tiếp dưới dạng tiền (không phổ biến), phần đó vẫn là thu nhập miễn thuế và không ảnh hưởng đến chi phí thuê đất gốc. Doanh nghiệp cần kê khai chính xác trong tờ khai quyết toán thuế TNDN theo mẫu tại Thông tư 78/2014/TT-BTC (sửa đổi bởi Thông tư 96/2015/TT-BTC), nếu không tuân thủ có thể bị truy thu thuế và phạt hành chính từ 20% đến 100% số thuế trốn tránh theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng quy định giúp doanh nghiệp tối ưu hóa chi phí thuế hợp pháp, tránh rủi ro kiểm tra từ cơ quan thuế và đảm bảo lợi ích từ chính sách hỗ trợ. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận