Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Bản chất của khoản hỗ trợ khó khăn từ quỹ phúc lợi
Khoản tiền hỗ trợ khó khăn cho nhân viên do công ty chi từ quỹ phúc lợi thường được xem là một phần của các khoản chi phúc lợi xã hội, nhằm hỗ trợ người lao động trong các trường hợp khó khăn đột xuất như ốm đau, tai nạn, thiên tai hoặc hoàn cảnh đặc biệt khác. Theo quy định pháp luật, bản chất của khoản hỗ trợ này không phải là thu nhập từ tiền lương, tiền công thông thường mà là hình thức hỗ trợ phi lợi nhuận, giúp cải thiện đời sống nhân viên. Tuy nhiên, việc xác định có phải chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN) hay không phụ thuộc vào việc khoản chi có đáp ứng các điều kiện miễn thuế theo luật định.
Quy định pháp luật về thu nhập chịu thuế TNCN liên quan đến quỹ phúc lợi
Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, thu nhập chịu thuế TNCN bao gồm các khoản từ tiền lương, tiền công và các khoản hỗ trợ có tính chất thu nhập (Điều 3). Tuy nhiên, khoản 2 Điều 4 của Luật này quy định một số khoản thu nhập được miễn thuế, trong đó bao gồm các khoản hỗ trợ từ quỹ phúc lợi của đơn vị chi trả cho người lao động theo quy định của pháp luật lao động.
Cụ thể hơn, Thông tư số 111/2013/TT-BTC của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập cá nhân quy định tại khoản 2 Điều 4: Các khoản chi từ quỹ phúc lợi, quỹ khen thưởng và các quỹ khác dành cho người lao động theo quy định của pháp luật lao động (như hỗ trợ khó khăn, thăm hỏi ốm đau, tang lễ, sinh nhật) không phải là thu nhập chịu thuế TNCN. Đồng thời, Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19 tháng 10 năm 2020 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế (sửa đổi) cũng khẳng định nguyên tắc miễn thuế đối với các khoản thu nhập không mang tính chất thường xuyên và không vượt quá mức hợp lý theo quy định nội bộ của doanh nghiệp, miễn là quỹ phúc lợi được thành lập hợp pháp theo Bộ luật Lao động 2019 (Điều 103).
Điều kiện để khoản hỗ trợ được miễn thuế TNCN
Để khoản tiền hỗ trợ khó khăn từ quỹ phúc lợi không phải tính vào thu nhập chịu thuế TNCN, cần đáp ứng các điều kiện sau:
- Khoản hỗ trợ phải được chi từ quỹ phúc lợi hợp pháp, được trích lập từ lợi nhuận sau thuế của doanh nghiệp theo quy định tại Điều 103 Bộ luật Lao động 2019 và không vượt quá mức trích lập tối đa (thường là 3 tháng lương bình quân của người lao động).
- Bản chất hỗ trợ phải là phi lợi nhuận, dành cho khó khăn đột xuất (ví dụ: hỗ trợ y tế, thiên tai), không phải thưởng hiệu suất hoặc thu nhập thường xuyên.
- Doanh nghiệp phải có quy chế quỹ phúc lợi nội bộ rõ ràng, được phê duyệt bởi cơ quan có thẩm quyền (như Ban chấp hành công đoàn cơ sở), và lưu trữ chứng từ chi hỗ trợ (hợp đồng lao động, biên bản hỗ trợ, hóa đơn chứng từ).
- Nếu khoản hỗ trợ vượt quá mức quy định (ví dụ: trên 10 triệu đồng/năm cho một cá nhân mà không có lý do đặc biệt), phần vượt có thể bị coi là thu nhập chịu thuế với mức thuế suất lũy tiến từ 5% đến 35% theo Biểu thuế lũy tiến từng phần tại Điều 7 Thông tư số 111/2013/TT-BTC (sửa đổi bổ sung Thông tư 92/2015/TT-BTC, Thông tư 40/2021/TT-BTC).
Nếu không đáp ứng các điều kiện trên, khoản hỗ trợ sẽ được tính vào thu nhập chịu thuế TNCN, và doanh nghiệp có trách nhiệm khấu trừ tại nguồn theo Điều 25 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi).
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng quy định giúp doanh nghiệp và nhân viên tránh các rủi ro về truy thu thuế, phạt chậm nộp (0,03%/ngày theo Điều 59 Nghị định 126/2020/NĐ-CP) hoặc phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP. Đồng thời, điều này góp phần xây dựng môi trường lao động công bằng và minh bạch. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận