Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Khoản hỗ trợ lãi suất vay từ nhà nước là thu nhập chịu thuế TNDN
Khoản hỗ trợ lãi suất vay mà công ty nhận được từ nhà nước sau dịch COVID-19 được xem là một khoản thu nhập phát sinh từ hoạt động sản xuất kinh doanh hoặc hỗ trợ chính sách. Theo quy định tại Điều 3 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, thu nhập chịu thuế bao gồm tất cả các khoản thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh, kể cả các khoản hỗ trợ từ ngân sách nhà nước không thuộc trường hợp miễn thuế. Do đó, phần hỗ trợ lãi suất vay này phải được tính vào thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), trừ khi có quy định miễn thuế cụ thể trong các văn bản hướng dẫn liên quan đến gói hỗ trợ sau dịch (ví dụ: Nghị định hoặc Thông tư của Bộ Tài chính quy định miễn thuế cho một số khoản hỗ trợ nhất định).
Cơ sở pháp lý và cách xác định
Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 quy định các khoản thu nhập được miễn thuế, nhưng khoản hỗ trợ lãi suất vay không nằm trong danh mục này, trừ trường hợp hỗ trợ được coi là "hỗ trợ không hoàn lại" và thuộc diện miễn theo các chính sách đặc thù sau dịch (như Nghị định 80/2021/NĐ-CP về hỗ trợ doanh nghiệp). Nếu khoản hỗ trợ được ghi nhận dưới dạng giảm trừ chi phí lãi vay, nó vẫn phải được cộng vào thu nhập tính thuế tại thời điểm nhận. Doanh nghiệp cần kiểm tra hồ sơ hỗ trợ từ cơ quan nhà nước để xác định tính chất chính xác, tránh nhầm lẫn với các khoản miễn thuế như hỗ trợ đào tạo lao động hoặc nghiên cứu khoa học.
Lưu ý khi kê khai và nộp thuế
Khi kê khai thuế TNDN, doanh nghiệp phải ghi nhận khoản hỗ trợ này vào Biểu mẫu 03/TNDN (Tờ khai quyết toán thuế TNDN) tại chỉ tiêu thu nhập khác. Thuế suất áp dụng là 20% trên phần thu nhập này, trừ khi doanh nghiệp thuộc diện ưu đãi thuế (ví dụ: doanh nghiệp nhỏ và vừa theo Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa 2017). Nếu không kê khai đầy đủ, doanh nghiệp có thể bị phạt hành chính từ 20% đến 100% số thuế trốn tránh, theo Điều 142 Luật Quản lý thuế 2019, với mức phạt cụ thể từ 2.000.000 đồng đến 100.000.000 đồng tùy giá trị vi phạm. Để tránh rủi ro, nên tham khảo ý kiến cơ quan thuế địa phương hoặc kiểm toán độc lập trước khi quyết toán.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng quy định về thuế TNDN giúp doanh nghiệp tránh các khoản phạt không đáng có, tối ưu hóa chi phí tài chính và duy trì uy tín với cơ quan nhà nước. Đồng thời, điều này hỗ trợ doanh nghiệp tiếp cận các gói hỗ trợ tiếp theo một cách thuận lợi hơn. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận