Công ty em nhận khoản hỗ trợ từ tổ chức nước ngoài, vậy có phải tính thuế TNDN cho khoản thu này không mọi người?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) đối với khoản hỗ trợ từ tổ chức nước ngoài

Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 thu nhập chịu thuế TNDN bao gồm tất cả các khoản thu nhập phát sinh trong kỳ tính thuế, trừ các khoản thu nhập được miễn thuế theo quy định pháp luật. Khoản hỗ trợ từ tổ chức nước ngoài (như tài trợ, viện trợ hoặc hỗ trợ tài chính) thường được xem là thu nhập chịu thuế TNDN nếu nó có bản chất là thu nhập kinh doanh hoặc lợi nhuận, chẳng hạn như hỗ trợ cho hoạt động sản xuất, kinh doanh thông thường của doanh nghiệp. Cụ thể, Điều 3 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 quy định các loại thu nhập chịu thuế bao gồm thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh và các khoản thu nhập khác không thuộc diện miễn thuế.

Các trường hợp miễn thuế TNDN cho khoản hỗ trợ

Tuy nhiên, không phải mọi khoản hỗ trợ từ tổ chức nước ngoài đều phải chịu thuế TNDN. Theo Nghị định 320/2025/NĐ-CP (hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp), một số khoản thu nhập từ hỗ trợ có thể được miễn thuế nếu đáp ứng các điều kiện cụ thể, chẳng hạn:

• Khoản hỗ trợ là viện trợ không hoàn lại từ chính phủ, tổ chức quốc tế hoặc tổ chức nước ngoài cho mục đích nhân đạo, từ thiện, giáo dục, y tế hoặc phát triển cộng đồng, và không liên quan đến hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp ( Nghị định 320/2025/NĐ-CP).
• Hỗ trợ dưới hình thức tài trợ cho dự án nghiên cứu khoa học, công nghệ hoặc bảo vệ môi trường, được cơ quan nhà nước có thẩm quyền xác nhận là không hoàn lại và không tạo lợi nhuận trực tiếp.
• Nếu khoản hỗ trợ là vay ưu đãi hoặc tài trợ có điều kiện hoàn trả, nó có thể được xử lý như chi phí được trừ khi tính thuế, nhưng phần thu nhập thực tế phát sinh vẫn phải kê khai chịu thuế.

Để xác định chính xác, doanh nghiệp cần xem xét bản chất khoản hỗ trợ (hợp đồng, thỏa thuận với tổ chức nước ngoài) và kiểm tra xem có thuộc diện miễn thuế theo các quy định trên hay không. Nếu không thuộc diện miễn, doanh nghiệp phải kê khai toàn bộ khoản thu này vào thu nhập chịu thuế TNDN với mức thuế suất 20% (theo Điều 10 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, áp dụng cho hầu hết các doanh nghiệp).

Nếu khoản hỗ trợ bị xác định là chịu thuế, doanh nghiệp cần thực hiện kê khai theo quy định tại Nghị định 320/2025/NĐ-CP:

• Kê khai khoản thu nhập này vào tờ khai quyết toán thuế TNDN hàng quý hoặc hàng năm, tùy theo hình thức kê khai của doanh nghiệp.
• Lưu trữ hồ sơ chứng minh nguồn gốc khoản hỗ trợ (hợp đồng, biên bản nhận tiền, xác nhận từ tổ chức nước ngoài) để làm cơ sở quyết toán với cơ quan thuế.
• Nếu có tranh chấp hoặc cần xác nhận miễn thuế, doanh nghiệp nên nộp văn bản đề nghị cơ quan thuế địa phương (Cục Thuế tỉnh/thành phố) để được hướng dẫn cụ thể, tránh rủi ro bị truy thu thuế và phạt chậm nộp (0,03%/ngày trên số tiền chậm nộp, theo Luật Quản lý thuế 2019).

Việc tuân thủ đúng quy định giúp doanh nghiệp tránh các rủi ro pháp lý, tối ưu hóa chi phí thuế và đảm bảo tính minh bạch trong hoạt động kinh doanh. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.